個々の退職口座（IRA）の引き出しが課税される方法は、IRAの種類によって異なります。 従来のIRAからの引き出しには税金がかかりますが、Roth IRAの場合、特定の要件を満たしていれば、寄付金または収益に対して引き出しに支払うべき税金はありません。
一般に、IRAや401（k）プランなどのあらゆるタイプの適格退職アカウントからの59½歳以前の早期引き出しには、10％のペナルティと、これに若干の例外はありますが、所得税が課せられますルール。
重要なポイント
- 従来のIRAへの寄付は免税であり、所得は免税となり、引き出しは所得税の対象となります。ロスのIRAへの寄付は控除できませんが、所有者が少なくとも5年間ロスのIRAアカウントを持っている場合、引き出しは免税です。 Roth IRAへの寄付は、税引き後のお金で行われるため、理由を問わずいつでも引き出すことができます。従来のIRAからの早期の引き出し（59½歳以前）およびRoth IRAからの収益の引き出しは、このルールには例外がありますが、10％のペナルティと税金。
従来型とRothの両方のIRAは、同じ年間拠出制限の対象となります。 2020年の制限は6, 000ドルです。50歳以上の場合は、追加の1, 000ドルを寄付できます。これは、キャッチアップ寄付として知られています。
従来のIRAによる引き出しの課税方法
従来のIRAでは、税引前の拠出およびすべての収益は、撤回時に課税されます。 引き出しは通常の収入（キャピタルゲインではない）として課税され、税率は引き出し年のあなたの収入に基づきます。
アイデアは、仕事をやめて退職金で生活しているときよりも、仕事をして稼いでいる間、より高い限界所得税率の対象になるということです。ただし、常にそうとは限りません。
70½歳以上の従来のIRA保有者（および401（k）プランの参加者も）は、課税対象の最小分配金（RMD）と呼ばれる最低金額を引き出す必要があります。
税金は引き出し時に評価されますが、追加の罰則はありません。ただし、資金が適格な目的で使用される場合、またはアカウント所有者が59½歳以上である場合に限ります。 従来のIRAの場合、早期退学の適格な目的には、初めての住宅購入、適格な高等教育費、適格な主要医療費、特定の長期失業費、または恒久的な障害がある場合が含まれます。
従来のIRA拠出金は、401（k）などの雇用主が後援するプランに拠出する場合、修正調整後総収入（MAGI）に基づいて、税控除可能または部分税控除可能です。 2020年には、MAGIが65, 000〜75, 000ドルの個人が少なくとも部分控除の対象となります。また、夫婦が最大124, 000ドルのMAGIを提出する場合も同様です。 誰が伝統的なIRAに貢献できるかについての所得制限はありません。
Roth IRAの寄付への課税方法（または非課税）
Roth IRAへの寄付は税引き後のドルで行われるため、理由を問わずいつでも非課税で撤回できます。 しかし、これはまた、従来のIRAへの拠出ができるため、税控除ができないことを意味します。
59½歳以上で、少なくとも5年間Roth IRAアカウントを持っている限り、罰金や税金なしで収益を引き出すことができます。 これは「5年ルール」として知られています。予測するのは難しいかもしれませんが、引退時に税率が高いと思われる場合は、ロスIRAが良い選択かもしれません。
Roth IRAにのみ収入を寄付できます。
従来のIRAのように、そのお金が初めての家の購入、資格のある教育費、医療費に使用される場合、または永続的な障害がある場合、引き出しの10％のペナルティを回避できます。 ただし、引き出した金額には引き続き税金がかかります。
すべての人がロスIRAに貢献できるわけではありません。 従来のIRAとは異なり、所得制限があります。 2020年には、修正調整総所得（MAGI）が139, 000ドル以下の個人のみが、年間Roth IRA拠出限度額を最大化する資格があります。 シングルの段階的廃止は124, 000ドルからです。 結婚して共同で出願する場合、MAGIの上限は206, 000ドルで、段階的な廃止は196, 000ドルからです。
