目次
- 知っておくべきこと
- 誰がフォーム1040-SRをファイルできますか？
- 特別な考慮事項
- フォーム1040-SRの歴史
- ここからフォーム1040-SRをダウンロード
新しいフォームは、2018年2月9日にドナルドトランプ大統領によって署名され、議会で可決された2年間の予算協定である2018年超党派予算法（BBA）のセクション41106で提供されています。 SRは、BBAに含まれるいくつかの退職関連の税政策の変更の1つであり、2017年12月22日に可決された減税および雇用法と混同しないでください。
重要なポイント
- 新しいフォーム1040-SRは、複雑な財政を持たず、そうでなければフォーム1040を提出しなければならない高齢者向けの簡素化された税務フォームです。フォーム1040-SRは、個人が賃金、給与、チップ、およびその他の収入源からの収入を報告できるようにします。 この新しいフォームでは、2019年末または納税申告年末までにシニアが65歳以上である必要があります。 また、新しいフォームには収入テストがなく、収入カテゴリが拡張されています。
フォーム1040-SRについて知っておくべきこと
フォーム1040-SRおよびフォーム1040は、2018年の納税申告書に置き換えられたフォーム1040-EZに類似するように設計されました。 フォーム1040-SRは、複雑でない財政を持つ高齢者向けの簡素化された税務フォームです。 フォーム1040-EZでは、賃金、給与、およびチップからの収入の報告のみが許可されていましたが、フォーム1040-SRでは、特定の他のソースからの収入が許可されています。
また、新しいフォームは高齢化を念頭に置いて設計されています—1040フォームよりも情報を入力するための大きなスペースと大きなフロントサイズを備えています。
誰がフォーム1040-SRをファイルできますか？
フォーム1040-EZと1040-Rには追加の違いがあり、年齢要件や許可される総収入など、以下で説明します。
65歳以上
Forms 1040-EZと1040-SRの大きな違いの1つは、年齢に関係しています。 フォーム1040-EZは、65歳未満の所得と申告要件を満たす納税者であれば誰でも利用できました。 1040-SRを使用するには、2019年12月31日まで、または申請対象の税年度の終わりまでに65歳以上になっている必要があります。 たとえば、2019年12月31日に65歳になった場合、2020年4月に2019年の税金を申告するときにフォーム1040-SRを使用できます。2020年に65歳であれば、フォーム1040-SRを使用して2021年に2020年の税金。
重要：退職する必要はありません。 まだ65歳で働いていて、フォーム1040-SRを提出する資格がある場合は、そうすることができます。 一方、早期退職者（65歳未満）は、Form 1040-SRを使用できません。
収入テストなし
利息収入を$ 1, 500に制限し、総収入を$ 100, 000以下に制限したフォーム1040-EZとは異なり、フォーム1040-SRには、特定の課税年度の総収入額に制限はありません。
収入カテゴリーの拡大
さらに、IRSフォーム1040-SRでは、フォーム1040-EZで許可されている収入（賃金、給与、チップ、課税対象の奨学金またはフェローシップ助成金、失業補償またはアラスカ恒久基金の配当）に加えて、いくつかのタイプの収入を報告できます。 具体的には、フォーム1040-SRを使用すると、社会保障給付金と、適格退職プラン、年金、または同様の繰延支払い契約からの分配を報告できます。 無制限の利息と配当、キャピタルゲインとロスも含めることができます。
フォーム1040-SRは2019年の税年度から開始されるため、高齢者は2020年にこれらのフォームに初めて記入します。
税額控除はどうですか？
フォーム1040-SRに記入する高齢者は、標準控除を受ける必要があります。 65歳以上の人はより高い控除を受ける資格があることに注意してください。 2019年に65歳以上で1人の場合、標準控除額は追加の1, 650ドルであり、2019年の税額は合計13, 850ドルです。結婚して共同で申告し、1人が65歳以上の場合、標準控除額は1, 300ドルになります。 65歳以上の場合、控除額は2, 600ドル増加します。2020年の税年度では、65歳以上の標準控除額は変わりません。
フォーム1040-SRの特徴は、最初のページのチャートに、ファイリングステータスに基づいて標準的な控除を記載したチャートです。
フォーム1040-SRの特別な考慮事項
フォーム1040-SRは、高齢者の納税申告要件を簡素化し、はるかに長いフォーム1040および現在廃止されているフォーム1040-EZおよび1040-Aよりも完了がはるかに簡単です。 ただし、65歳未満の退職者の場合、収入源に社会保障、年金、投資収入が含まれている場合でも、フォーム1040-SRを使用することはできません。フォーム1040を使用する必要があります。税務申告要件の簡素化に関しては、SRは正しい方向への大きな一歩です。
フォーム1040-SRの歴史
IRS Form 1040-SRの作成につながった法律は、2013年3月5日に上院議員のMarco Rubio（R-FL）とBill Nelson（D-FL）が加わり、マイク・リー上院議員が参加した高齢者税簡素化法の導入から始まりました。 （R-UT）およびトム・カーパー（D-DE）。法律を法律に変えようとするいくつかの失敗した試みに続いて-そして、AARP、成熟したアメリカ市民協会、および国民納税者連合による承認にもかかわらず-法案は2018年2月9日にトランプ大統領が署名した緊急支出法案の一部としてフォーム1040-SR言語が採択されるまで、合格しません。
ここからフォーム1040-SRをダウンロード
IRS Webサイトからフォーム1040-SRのコピーをダウンロードできます。
