確定給付年金制度と確定給付年金

確定給付年金制度と確定拠出制度：概要

雇用主が後援する退職金制度は、確定給付年金制度と確定拠出制度の2つのカテゴリーに分類されます。 名前が示すように、確定給付年金制度は退職時に指定された支払い額を提供し、確定拠出制度は従業員と雇用主が退職後の貯蓄のために時間をかけて資金を寄付および投資することを可能にします。

これらの重要な違いにより、雇用者または従業員のどちらが投資リスクを負い、各プランの管理コストに影響するかが決まります。 これらのタイプの退職勘定は、「退職年金」とも呼ばれます。

重要なポイント

• 雇用主が後援する退職金制度には、確定給付年金制度と確定拠出制度の2種類があります。確定拠出制度は、主に従業員が資金を提供し、参加者は給与総額の一部を繰り延べ、会社はその拠出と一致します。確定給付年金制度の各参加者について特定の退職給付額を保証する。

定義済み貢献プラン

確定拠出制度は、主に「参加者」と呼ばれる従業員によって資金提供され、雇用主は拠出金を一定の金額に合わせます。

定義済み貢献プランの最も一般的なタイプは、401（k）プランです。 参加者は、税額控除前の給与控除により、給与総額の一部を計画に繰り延べることを選択でき、会社は設定された限度まで拠出額を一致させることができます。

拠出金は、参加者の指示に従って、選択した投資信託、マネーマーケットファンド、年金、またはプランが提供する個々の株式に投資されます。

資金が入金された後、雇用主は口座の履行に対する義務を負わないため、これらの計画はほとんど作業を必要とせず、雇用主にとってリスクが低いです。 従業員は、寄付と投資を指示する責任があります。

確定給付年金制度

確定給付プラン

雇用主は、確定給付制度の参加者ごとに特定の退職給付額を保証します。 この金額は、従業員の給与や勤続年数などの要因に基づいています。

従業員は、退職後に受け取るまで資金をほとんど管理できません。 会社は投資と退職した従業員への分配に対して責任を負います。

つまり、雇用主は退職した従業員のために、投資のリターンが確定給付額をカバーしないというリスクを負うことを意味します。

このリスクのため、確定給付型計画では複雑な保険数理上の予測と保証のための保険が必要であり、管理コストが非常に高くなります。

これにより、確定給付プランはほとんど廃止されました。

アドバイザーの洞察

クリス・チェン、CFP®、CDFA®

Insight Financial Strategists LLC、マサチューセッツ州ウォルサム

それはすべて命名法です。 確定給付制度は、給付を事前に定義します。従業員の在職期間と給与に基づいて、退職後の毎月の支払いを終身給付します。 通常、資金調達費用は会社全体で発生します。 従業員は計画に貢献することを期待されておらず、個人のアカウントを持っていません。 彼らの権利は、口座に対するものではなく、一連の支払いに対するものです。

確定拠出制度では、利益は不明ですが、貢献度はわかっています。 これは、プラン内に個人アカウントを持ち、そのための投資を選択する従業員から指定された金額で提供されます。 投資結果は予測できないため、退職時の最終的な利益は定義されていません。 それでも、従業員はアカウント自体を所有しており、計画ルール内で資金を引き出したり、送金したりできます。