繰延所得税とは何ですか？
繰延所得税は、税法と会社の会計方法との間の所得認識の違いから生じる貸借対照表に記録される負債です。 このため、会社の未払所得税は報告された税金費用の合計と一致しない場合があります。
特定の会計年度の税費用の合計は、会社が会計規則の違いに基づいて支払いを延期しているため、IRSに対する債務と異なる場合があります。
繰延税金
繰延所得税について
一般に認められた会計原則（GAAP）は、財務会計慣行をガイドします。 GAAP会計では、特定の方法での経済事象の計算と開示が必要です。 財務会計記録である所得税費用は、GAAP所得を使用して計算されます。
繰延所得税債務は、損益計算書に報告された所得税費用と未払法人税の差額から生じます。
対照的に、内国歳入庁（IRS）の税コードは、イベントの処理に関する特別な規則を指定しています。 IRSルールとGAAPガイドラインの違いにより、純利益の計算が異なり、その結果、その所得に対する所得税が発生します。
納税申告書に支払われる所得税が財務諸表の所得税費用よりも高い状況が発生する場合があります。 やがて、他の調整イベントが発生しなければ、繰延税金勘定は0ドルになります。
ただし、繰延税金負債勘定科目がなければ、繰延税金資産が作成されます。 この勘定は、GAAP所得に基づいて請求される所得税が超過したため、受け取ると予想される将来の経済的便益を表しています。
重要なポイント
- 繰延所得税は、税法（IRS）と会計方法（GAAP）の所得認識の違いの結果です。繰延税金は、貸借対照表に負債として表示されます。 IRSとGAAPで使用される減価償却方法の違いは、繰延税金の最も一般的な原因です。 繰延税金は、流動負債または長期負債に分類できます。
繰延所得の例
繰延税金負債を発生させる最も一般的な状況は、減価償却方法の違いによるものです。 GAAPガイドラインにより、企業は複数の減価償却方法から選択できます。 ただし、IRSでは、使用可能なすべてのGAAPメソッドとは異なる減価償却方法を使用する必要があります。
このため、財務諸表に記録される減価償却額は通常、会社の納税申告書に記載されている計算とは異なります。 資産の存続期間にわたって、両方の領域の減価償却の価値が変化します。 資産の耐用年数の終わりには、2つの方法の減価償却の合計が等しいため、繰延税金負債は存在しません。
