生命保険（COLI）の企業所有権とは何ですか？
生命保険（COLI）または企業所有生命保険の企業所有権とは、従業員に対して企業が取得および所有する保険のことです。 これらの保険契約は、企業の従業員に適用されます。 保険会社は保険に加入することにより、保険料を支払う責任を負い、被保険者の家族や相続人ではなく死亡給付金を受け取ります。
重要なポイント
- 生命保険の企業所有権とは、従業員に対して会社が取得および所有する保険のことです。会社は保険料を支払い、従業員が死亡した後に死亡給付金を受け取ります。従業員の予期しない死のようなものに対するヘッジ、および会社の利益に資金を提供するのにも役立ちます。
生命保険（COLI）の企業所有権の仕組み
生命保険の企業所有権は企業の世界で長い歴史があり、経営者を含む企業の従業員にとってビジネスの世界ではかなり一般的です。 多くの企業は、上級管理職向けの企業所有の保険をキーマン保険と呼んでいます。 他の従業員については、ポリシーは時々管理人の保険または死亡した農民の保険とばかげて呼ばれます。 これは、会社での地位が低いことを示しています。 企業所有の保険契約の雇用者が銀行である場合、その保険契約は銀行所有生命保険（BOLI）と呼ばれます。
COLIは通常、会社の利益を保護し、従業員の予期せぬ死のようなものに対するヘッジに使用されます。 会社はポリシーの受益者であるため、現金価値の使用方法と使用方法を決定することができ、同様に現金を借りたり、引き出したりすることができます。
ポリシーは、従業員の福利厚生にも使用できます。 重要な点は、これらのポリシーは従業員の福利厚生プランとは別のものであり、従業員やその家族ではなく会社のみが受益者であるためです。 COLI保険は、他の生命保険商品と同じ利点を所有者に提供します。 死亡給付金は課税対象ではなく、保険料の投資収益は、被保険者の死亡前に放棄されない限り、保険契約の範囲内で非課税となります。
特別な考慮事項
多くの場合、新入社員は、生命保険と健康保険の契約、さらにはこれらのサービスの申請を含む大量の文書に署名しました。 1984年まで、企業は税制上の優遇措置としてCOLI保険料を活用し、差し引くことができました。 1990年代に新しい従業員を雇用した多くの企業は、従業員ベースに無差別に保険をかけ始めました。
しかし、2006年以降、内国歳入庁（IRS）と議会が企業がCOLIおよびBOLIポリシーを管理する方法に制限と条件を設けた後、状況は変わりました。 これらのいくつかが含まれます：
- 企業は、保険をかけるためにポリシーを採用することを決めた場合、従業員に通知する必要があります被保険者は、書面でポリシーに同意する必要があります
ただし、新しい規定により、従業員の家族に給付が支払われた後でも、企業は収益と利益からCOLIプレミアムを差し引くことができます。
従業員は、企業がCOLIを取得できるように書面による同意を提供する必要があります。
生命保険の企業所有に対する批判（COLI）
COLIとBOLIの両方のポリシーは、非常に非倫理的であると見なされているため、多くの批判を集めています。 IRSと議会による変更の前に、多くの企業は従業員の同意または知識なしにポリシーを採用しました。 これにより、彼らは、直接的な利益を得ていない普通の従業員の死から利益を得ることができました。
別の批判は、従業員が地位を離れた後でも企業は利益を上げ続けているということです。 雇用主と従業員の関係が終了した場合でも、会社が保険料の支払いを維持する限り、ポリシーはそのまま残ります。 上記のように、従業員は書面による同意を提供し、雇用主がポリシーをそのまま維持できるようにする必要があります。
