慈善ギフト年金の定義

慈善ギフト年金とは何ですか？

慈善ギフト年金は、寄付者と非営利組織との間の取り決めであり、寄付者は組織に譲渡された資産の価値に基づいて、生涯の定期的な支払いを受け取ります。ドナーの死後、資産は組織によって保持されます。

慈善ギフト年金は、計画的な贈与の一種です。

あらゆる種類の終身年金では、支払いは停止し、口座内の資産の残高は年金ライターに残ります。ほとんどの場合、これは保険会社または金融サービス会社です。

慈善ギフト年金の場合、バランスは慈善団体によってギフトとして保持されます。

そのような年金は、慈善団体と個々の年金受給者またはカップルとの間の合意によって設定されます。年金は、慈善寄付、寄付に対する部分的な所得税控除、および年金受給者と時には配偶者または他の受益者への生涯所得の流れを保証します。

慈善寄付税控除は、内国歳入庁（IRS）のパラメーターを使用して計算された、現在価値を超える年金への寄付額に制限されます。

慈善ギフト年金は、現金、有価証券、またはその他のさまざまな資産で賄われます。初期の資金調達額はわずか5, 000ドルかもしれませんが、はるかに大きくなる傾向があります。多くの大学や非営利団体が慈善ギフト年金を提供しています。

支払い金額は、年金受給者の年齢から始まる多くの要因に依存します。年金受給者が年をとるほど、毎月の支払額は大きくなります（そして少なくなります）。主な動機は可能な限り最高の退職所得の支払いを提供するのではなく、慈善団体に利益をもたらすことであるため、支払額は従来の年金よりも低くなる傾向があります。

典型的な慈善ギフト年金では、年金の支払いは寄付された資産に限定されません。ただし、支払額を確定する保険数理計算では、通常、受益者が死亡した後も慈善団体に多額の残額が残っているはずです。

平等な分割払いで年金受給者に返還されたお金は、寄付者の贈り物の部分的な非課税返還とみなされます。支払いは、寄付された資産だけでなく、慈善団体の保有物によって支えられています。

多くの州が慈善ギフト年金の発行を管理する規則を発行しています。それらを提供する慈善団体は、彼らが所在する州とドナーが居住する州の規制を遵守しなければなりません。

たとえば、慈善団体は慈善ギフト年金拠出金の一部として受け取った資産の一部をすぐに使い切ることができますが、年金支払い義務とそのような年金を明確に管理する州の規制を満たすために十分な準備金を確保する必要があります。

慈善ギフト年金を管理する1つの規制では、年金受給者の寿命が平均寿命である場合、すべての支払い義務が満たされた後に残されたお金（「残余額」）が最初のギフト額の少なくとも50％であると想定しています。

慈善ギフト年金を書く慈善団体は、多くの場合、ギフト年金に関するアメリカ評議会が提供するギフト年金率を使用します。慈善ギフト年金を支持するIRSの判決はここにあります。