現金および現金同等物（CCE）とは何ですか？
現金および現金同等物とは、貸借対照表上の、現金であるかまたは直ちに現金に変換できる会社の資産の価値を報告する品目を指します。 現金同等物には、銀行口座および市場性のある有価証券が含まれます。これらは満期が90日未満の負債証券です。 ただし、現金同等物には価値が変動する可能性があるため、株式または株式保有は含まれないことがよくあります。
現金同等物の例には、コマーシャルペーパー、財務省短期証券、および満期日が3か月以下の短期国債が含まれます。 市場性のある有価証券および金融市場の保有は、流動性であり、価値の重大な変動の影響を受けないため、現金同等物とみなされます。
現金および現金同等物
現金および現金同等物（CCE）について
現金および現金同等物は、会社が所有する資産のグループです。 簡単にするために、手持ち現金の総額には、現金と同様の性質を持つアイテムが含まれます。 企業に現金または現金同等物がある場合、これらの資産の合計は常に貸借対照表の最上行に表示されます。 これは、現金と現金同等物が流動資産であるため、短期資産の中で最も流動性が高いことを意味します。
健全な現金および現金同等物を保有する企業は、短期債務を履行する能力に積極的に反映できます。
重要なポイント
- 現金および現金同等物とは、貸借対照表上の現金または現金に直ちに変換できる会社の資産の価値を報告する品目を指します。現金同等物には、銀行口座、コマーシャルペーパーや短期国債などの有価証券が含まれます。現金同等物の満期は3か月以内でなければなりません。
現金および現金同等物の種類
現金および現金同等物は、これらの流動資産が短期債務および短期手形である流動負債の返済に使用されるため、企業の運転資金ニーズを支援します。
現金
現金とは、すべての手形、硬貨、紙幣を含む通貨の形のお金です。 デマンドデポジットは、機関に通知することなくいつでも資金を引き出すことができる口座の一種です。 定期預金口座の例には、当座預金口座と普通預金口座が含まれます。 財務諸表の日付現在のすべての需要勘定残高は、現金合計に含まれています。
外国通貨
複数の通貨を保有する企業は、為替リスクを経験する可能性があります。 外国からの通貨は、財務報告のために報告通貨に換算する必要があります。 変換は、ビジネスが1つの通貨のみを使用して業務を完了した場合に発生した結果に匹敵する結果を提供する必要があります。 外貨の切り下げによる換算損失は、現金および現金同等物では報告されません。 これらの損失は、「累積その他の包括利益」と呼ばれる財務報告勘定に報告されます。
現金同等物
現金同等物は、容易に現金に変換できる投資です。 投資は短期間でなければならず、通常、最大投資期間は3か月以下です。 投資が3か月以上で成熟する場合、「その他の投資」という名前のアカウントに分類する必要があります。 現金同等物は流動性が高く、市場で容易に販売される必要があります。 これらの投資のバイヤーは簡単にアクセスできる必要があります。
現金同等物のドル金額を知る必要があります。 したがって、すべての現金同等物は既知の市場価格を持っている必要があり、価格変動の影響を受けてはなりません。 現金同等物の価値は、償還または満期前に大幅に変化すると予想されてはなりません。
預金証書は、満期日に応じて現金同等物とみなされる場合があります。 優先株式は、償還日の直前に購入され、価値の重要な変動が発生しないと予想される場合、現金同等物とみなされる場合があります。
現金および現金同等物は含まれません
現金および現金同等物として分類される短期資産および流動資産にはいくつかの例外があります。
クレジット担保
財務省証券などの短期債務商品が未処理のローンまたは信用枠の担保として使用されている場合、例外が存在する可能性があります。 制限付きTビルは個別に報告する必要があります。 言い換えれば、現金および現金同等物としてリストされている証券の変換に制限はありません。
在庫
企業が在庫している在庫は、容易に現金に変換できないため、現金同等物とは見なされません。 また、在庫の価値は保証されていません。つまり、在庫を清算するために受け取る金額に確実性はありません。
