カスケード税とは何ですか？
カスケード税またはカスケード税は、原材料から消費者購入までのサプライチェーンの各連続段階で製品に売上税を課すシステムです。 サプライチェーン内の各購入者は、その費用に基づいて、前の税金または請求済みの税金を含む価格を支払います。
したがって、カスケード税は税にかかる税です。 複合的な効果があり、実際の売上税は公式の売上税率よりも高くなります。
カスケード税について
ギフト包装ビジネスを考えてみましょう。 木から始まり、伐採されて製紙工場に販売されます。 工場は木材をパルプ化し、平らにし、乾燥させ、シートとロールに切断します。 これらのロールは、ファンシー紙を大量にデザインして印刷し、卸売販売する会社によって購入されます。 卸売業者は、それを全国の小売店に販売し、個々のロールで販売します。 最後に、消費者がそれを購入します。
重要なポイント
- カスケード税は、サプライチェーンに沿った製品の旅の各段階で繰り返し課せられます。これは、税金に加えて税金が複合的な影響を与えるため、製品の価格が高騰します。サービス税。
これらの所有権の譲渡はすべて課税対象取引であり、各取引には売上税が含まれています。 トランザクションの総コストは、以前の各トランザクションに対して請求されるすべての税金の合計を含む累積ビジネスコストに基づいています。
カスケード税は売上税の一種であり、連続する各譲渡には、それまでに課された税金を含めて課税されます。 連続する各売上高には以前のすべての売上高の税が含まれるため、終了税額は公式の税率よりも高くなります。
カスケード税の代替
カスケード税の主な代替手段は、付加価値税（VAT）などの単一段階の税であり、商品およびサービス税（GST）とも呼ばれます。 これは、その最新の売り手が製品に追加した価値に対してのみ課される税金です。 したがって、税は製品の価値全体に基づくのではなく、チェーン内の最新のビジネスによって付加された価値に基づいています。
VAT税の最終結果は、カスケードシステムで課される同等の税率よりも全体的な課税が低くなります。 VAT税は完成品のコストを増加させません。
約160か国が付加価値税システムを使用しています。 最も注目すべきは、欧州連合の加盟国がVAT税を課すことです。 2019年現在、その税は最低15％であり、加盟国はこれに追加することが許可されています。 カナダとメキシコにもVAT税があります。
VAT税の反対者は、低所得層に厳しい負担をかける逆行税であると主張しています。
米国の税法
米国には連邦政府の売上税はありません。 消費税は、州が個別に設定した税率で課されます。 また、都市によって課される場合もあり、購入した商品の一部またはすべてに対して、州税率の1％または2％を徴収する場合があります。
デラウェア州の買い物客はカリフォルニアのアボカドに課税しませんが、アボカドは農場から卸売業者、スーパーマーケットへの旅行中に繰り返し課税された可能性があります。
州法も詳細を決定します。 州は、衣料品に消費税を徴収する場合がありますが、キャンディ、チューインガム、または甘い飲み物でない限り、食品には徴収しません。
州によっては消費税がありません。 2019年末の時点では、アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャーが含まれています。
カリフォルニア州では最高の州の売上税が7.250％で請求されましたが、インディアナ、ミシシッピ、ロードアイランド、テネシーはすべて7％の税率で遅れをとっていました。 最高率は、州ではなく、領土であるプエルトリコで11.5％で有効でした。
最終結果として、デラウェア州の買物客はカリフォルニアのアボカドを購入する際に消費税を支払うことはありませんが、アボカドの価格は農場から卸売業者、スーパーマーケットまでの旅行中に繰り返される消費税取引を反映している可能性があります。
カスケード税の例
カスケード税には、一段階税よりも高い税収を生み出す複利効果があります。
たとえば、政府は生産および流通するすべての商品に2％のカスケード税を課します。 ある会社は、1, 020ドル（1000ドル+ 2％）の税込価格で1, 000ドルで石板をアーティストに販売しています。 アーティストは彫刻を作成します。 彼はアートディーラーへの販売で2, 000ドルの利益を上げたいと考えています。 つまり、アートディーラーは3, 020ドルと消費税を支払うことになり、コストは3, 080ドル（3020ドル+ 2％の税金）になります。 アートディーラーは、彫刻用に5, 000ドルを作りたいので、アートギャラリーの価格は8, 080ドルに消費税を加えた合計8, 242ドルになります。
要約すると、政府は20ドル+ 60ドル+ 162ドル= 242ドルの税金を徴収しました。これは実際には242ドル/ 8, 000ドルまたは3.025％の実効税率です。
GST税の仕組み
国が付加価値税ではなくGST税を課す場合、複数の税を1つの単一税に統合します。 これらには、売上税、物品税、サービス税などの中央税、およびエンターテイメント税、入国税、譲渡税、高級税などの州レベルの税が含まれる場合があります。 これらは単一の税金になります。
そのため、製品が販売されると、サプライチェーンの各ベンダーは徴収した税金から支払った税金を差し引き、政府に送金することができます。 製品が何度変更されても、最終消費者は税率の全額を支払うが、その倍数は支払わない。
カスケード税のある国は、外国市場で競争力を維持するのに苦労するかもしれません。 これは、このような税制が国際的な競合他社と比較してインフレ価格をもたらすためです。
