保有価値と公正価値の概要
帳簿価額と公正価値は、会社の資産の価値を決定するために使用される2つの異なる会計基準です。
帳簿価額または簿価は、企業の貸借対照表に基づく資産価値であり、資産のコストを取得し、長期にわたる減価償却費を差し引きます。 資産の公正価値は通常、市場によって決定され、喜んで買い手と売り手によって合意され、頻繁に変動する可能性があります。 言い換えると、帳簿価額は一般的に資本を反映し、公正価値は現在の市場価格を反映しています。
資産の公正価値は帳簿価額または簿価よりも変動する可能性があるため、2つのメジャー間で大きな不一致が発生する可能性があります。 市場価値は、いつでも帳簿価額よりも高い場合も低い場合もあります。 通常、これらの違いは、資産が過小評価されているか過大評価されているかを判断するために評価または売却されるまで検査されません。
運搬価値
資産の簿価は、企業の貸借対照表の数値に基づいています。 企業が最初に資産を取得するとき、帳簿価額は元の費用と同じです。 ただし、これは時間とともに変化します。 任意の時点で資産の帳簿価額または簿価を計算するには、元のコストから累積減価償却費、償却費、または減損費用を差し引く必要があります。
運搬価値
帳簿価額の例
ABC社が製品のプロトタイプを設計するために3D印刷機を購入したとします。 3D印刷機の費用は50, 000ドルで、減価償却費の計算を定額法で15年間の耐用年数にわたって年間3, 000ドルの減価償却費がかかります。
定額法は、資産価値の経時的な損失を計算する簡単な方法です。 この計算は、企業が耐用年数の終わりに全体または一部を販売する可能性がある物理的な資産（機器など）に特に役立ちます。 したがって、15年後の3D印刷機の簿価は5, 000ドル、つまり50, 000ドル-（3, 000ドルx 15）です。
公正価値
帳簿価額とは異なり、資産および負債の公正価値は時価会計ベースで計算されます。 言い換えれば、資産の公正価値は、公開市場で販売されている場合、参加者間の取引で支払われる金額です。 喜んで買い手と売り手がこの値に同意しています。 ただし、公開市場の性質の変化により、資産の公正価値は時間とともに大きく変動する可能性があります。
公正価値の例
投資会社がポートフォリオの株式でロングポジションを持っているとしましょう。 ロングポジションを持つことで、同社は「強気市場」としても知られる有利な市場状況を予想しています。 同社は、これらの株式を保有しており、時間とともに価格が上昇することを期待しています。
これらの資産の投資会社の当初の費用は600万ドルでした。 ただし、2つの国内総生産（GDP）率がマイナスになった後、市場は大幅に低迷しています。 同社のポートフォリオの価値は40％減の360万ドルです。 したがって、資産の公正価値は360万ドル、つまり600万ドル-（600万ドルx 0.40）です。
競争力のあるオープンな市場が存在しない場合、資産の公正価値を決定することは困難な場合があります。たとえば、製造工場の異常な機器です。
重要なポイント
- 帳簿価額と公正価値は、会社の資産の価値を決定するために使用される2つの異なる会計基準です。資産の帳簿価額は、会社の貸借対照表の数値に基づいています。公開市場で販売されている場合、参加者間で。
