キャピタルゲインとは何ですか？
キャピタルゲインは、購入価格よりも高い価値を与える資本資産（投資または不動産）の価値の上昇です。 資産が売却されるまで、利益は実現されません。 キャピタルゲインは、短期（1年以下）または長期（1年以上）の場合があり、所得税に対して請求する必要があります。
資本利得
キャピタルゲインについて
キャピタルゲインは、その固有の価格変動のために一般的に株式とファンドに関連付けられていますが、キャピタルゲインは、購入価格よりも高い価格で販売された証券で発生する可能性があります。 資産が売却されると、キャピタルゲインとロスが実現し、課税対象のイベントがトリガーされます。 紙の損益と呼ばれることもある未実現の損益は、投資価値の増減を反映していますが、課税対象のイベントはまだトリガーされていません。
資産の購入価格と比較して資本資産価値が減少した場合、キャピタルロスが発生します。
キャピタルゲインおよびロスの税効果
税務に配慮した投資信託投資家は、重要な未実現キャピタルゲイン要素を持つファンドに投資する前に、ミューチュアルファンドの未実現累積キャピタルゲインを決定する必要があります。 この状況は、ファンドのキャピタルゲインエクスポージャーと呼ばれます。 ファンドによって分配される場合、キャピタルゲインはファンドの投資家にとって課税対象となります。
短期キャピタルゲインは、1年以内に保有されている証券で発生します。 これらの利益は、個人の納税申告状況と調整された総収入に基づいて、通常の収入として課税されます。 長期キャピタルゲインは通常、通常の収入よりも低い税率で課税されます。 長期キャピタルゲイン率は、最高税率で20％です。 ほとんどの納税者は、15％の長期キャピタルゲイン税率の対象となります。 ただし、最大38, 600ドル（共同で結婚する場合は77, 200ドル）を稼ぐ納税者は、0％の長期キャピタルゲイン税率を支払うことになります。
たとえば、ジェフが2016年1月30日にAmazonの株式100株を1株当たり350ドルで購入したとします。 2年後の2018年1月30日、彼はすべての株式をそれぞれ$ 833の価格で販売しています。 売却に関連する手数料がないと仮定すると、ジェフは48, 300ドルのキャピタルゲインを実現しました（833ドル* 100-350ドル* 100 = 48, 300ドル）。 ジェフは年間80, 000ドルを稼ぎ、2018年の長期キャピタルゲイン税率15％にふさわしい莫大な収入グループ（個人の場合は38, 601〜425, 800ドル、既婚者の場合は77, 201〜479, 000ドル）になります。 したがって、Jeffは、このトランザクションに対して7, 245ドル（48, 300 *.15 = 7, 245ドル）の税金を支払う必要があります。
ミューチュアルファンドによるキャピタルゲイン分布
年間を通して実現キャピタルゲインを蓄積したミューチュアルファンドは、それらのゲインを株主に分配しなければなりません。 多くの投資信託は、暦年末の直前にキャピタルゲインを分配します。
ファンドの配当落ち日現在の記録株主は、ファンドのキャピタルゲイン分配を受け取ります。 分配を受けた個人は、キャピタルゲイン分配の量と、短期および長期とみなされる金額を詳述した1099-DIVフォームを受け取ります。 ミューチュアルファンドがキャピタルゲインまたは配当分配を行う場合、分配額だけ純資産価値（NAV）が低下します。 キャピタルゲインの分配は、ファンドのトータルリターンには影響しません。
