カナダの不動産の所有は、不動産投資に適用されるカナダの税法を理解している場合に有益です。
カナダで不動産を購入および所有するための居住または市民権の要件はありません。 カナダの居住地を一時的に占有することもできますが、長期滞在または永住者になりたい場合は、入国管理の要件に従う必要があります。 非居住者もカナダで賃貸物件を所有できますが、カナダ歳入庁（CRA）に年次納税申告書を提出する必要があります。
固定資産税
不動産を購入すると、州の譲渡税を支払う 州によって異なりますが、最初の200, 000ドルで約1％、残りの2％である可能性があります。 これがカナダでの最初の不動産購入である場合、いくつかの免除が適用されます。 市町村はまた、評価された資産価値に基づいて、市場価値を反映した年間資産税を徴収します。 学校税およびその他の税金は、この市民税に含まれています。 特定の資産に対する現在の市税に関する情報は、一般に容易に入手できます。
新しい家の購入は連邦物品サービス税（GST）の対象となりますが、家に住むことを計画している場合は、新しい家または建築業者が改修した家に対して部分的な払い戻しを受けることができます。 GSTは転売住宅には適用されません。
賃貸不動産に対する税金
カナダ所得税法では、総資産賃貸収入の25％が毎年送金されることが義務付けられています。 ただし、非居住者は、NR6フォームに記入することにより、正味レンタル収入（費用後）の25％を支払うことを選択できます。 賃貸不動産に純損失が発生した場合、以前に支払った税金を再請求することができます。 あなたの収入は、あなたが共同所有者であるかパートナーであるか、そしてそれが賃貸収入または事業収入とみなされるかどうかによって異なる方法で扱われます。
レンタル収入を得るために発生した2種類の費用、つまり現在の営業費用と資本費用を差し引くことができます。 後者は長期的な利点を提供します。 賃貸物件の家具または機器の費用は、その年の賃貸収入から控除できません。 ただし、これらの項目は価値が減るので、コストは数年にわたって差し引くことができます。 この控除は、資本コスト控除（CCA）と呼ばれます。
資産が投資不動産である場合、固定資産税と住宅ローン、銀行ローン、または信用の利息はカナダで税控除可能です。 投資目的で住宅ローンを使用する方法の詳細については、必ず 「税控除可能なカナダの住宅ローンの作成」 をお読みください。
カナダの不動産の販売
非居住者がカナダの不動産を売却する場合、カナダ政府は売上の50％を源泉徴収税として徴収します。 また、米国居住者はキャピタルゲインを内国歳入庁（IRS）に報告する必要があります。 ただし、カナダで利益が課税されている場合は、外国税額控除として請求できます。 非居住者がカナダの不動産を販売する場合、販売者は購入者にCRAが作成したクリアランス証明書を提供する必要があります。 この証明書がなければ、購入者は非居住者の未払い税金についてCRAに個人的に責任を負う可能性があるため、購入者は購入価格の一部を保持できます。
カナダを離れるとき、資本財産の「みなし処分」があります。 言い換えれば、価値が高く評価されているカナダの資産を所有している場合、その国を去るときに、その利益に対して税金を支払うことになります。 この「みなし処分」は、非居住者の財産所有者が死亡した場合、またはお金が支払われていない場合でも、個人から個人の会社または親族に財産が移転した場合にも適用されます。
ホームエクイティローン
リバースモーゲージまたはホームエクイティのクレジットライン（HELOC）を使用して、カナダの住宅不動産からエクイティを取得できます。
リバースモーゲージは万人向けではありませんが、60歳以上の住宅所有者が、現在の評価額の合計で最大40％の定期的な支払いを受けることができます。 返済は不要で、収益は非課税です。 資金は投資することができ、利息費用は償却することができ（資金が収入を生み出す資産に投資されている場合）、住宅所有者は希望する限り家に住むことができます。 住宅所有者が家を亡くしたり売却したりするとローンは終了し、その時点で売却代金が返済されます。
HELOCは、ローンまたはクレジットラインを確保するための、自宅の2番目の住宅ローンです。 いつでも元金をペナルティなしで返済できるため、従来の住宅ローンよりも高い柔軟性を提供します。 信用枠の金利は一般に住宅ローンの金利よりも高いが、通常は無担保債務よりも低い。
代替不動産投資
不動産投資信託（REIT）は、不動産資産のポートフォリオに投資する上場企業です。 カナダに本拠を置くほとんどのREITは、カナダのベンチマークトロント証券取引所（S&P / TSX）で取引されています。
信託として、彼らは課税所得の大部分を株主に分配しなければなりません。 2007年、カナダの連邦政府は、所得信託を2011年1月1日までに通常の納税法人に転換することを法律で定めましたが、多くのREITSはこの法律から免れました。 新しい信託規則では、REITが収入の95％を受動的収入源（不動産からの賃料、利息、不動産からのキャピタルゲイン、配当およびロイヤリティ）、および収入の75％をレントおよびキャピタルゲイン部分から維持する必要があります。前のルールの。 REITがこの構造を維持する場合、以前の信託税法の下に残ります。 このタイプの収入構造の詳細については、 「REIT課税の基本」を ご覧ください。
結論
要するに、カナダの法律は、不動産の所有に関してはかなり自由です。 あなたはカナダ市民である必要はなく、国に住んでいる必要さえありません。固定資産税と支払利息は税控除の対象となります。 ただし、収益性の高い投資を行うには、不動産の所有や居住、賃貸から最終的な売却まで、投資のあらゆる段階の税務上の影響に注意する必要があります。
