IRSにより、家族は子供やその他の扶養家族の世話をするための税の軽減を受けることができます。 これは特に、幼い子供を世話する家族が介護施設やホスピスに入れるのではなく、年配の両親を受け入れるために役立ちます。 一部の雇用主が提供する計画の1つに、扶養家族の柔軟な支出口座（FSA）があります。 依存型ケアFSAは、より一般的なヘルスケアFSAといくつかの類似点を共有しています。 「使用するか失うか」などの制限的な規定のいくつかは、FSAがより一般的にならないようにしますが、多くの家族にとって重要な税務計画ツールになる可能性があります。
依存型ケアFSAとは何ですか？
扶養家族ケアFSAは、雇用主によって提供され、IRSによって承認された税制上の有利な計画です。 これにより、プラン加入者は年間を通して給料からプランに資金を入金し、適格な介護費用を支払うことができます。 このタイプのFSAは、年末の確定申告時に扶養および育児税控除を請求するのと並行して、またはその代わりに使用できます。 このプランは雇用主を通じてのみ提供され、それ以外の場合は購読できません。 他のIRS承認プランと同様に、制限があります。 依存型ケアFSAをセットアップして使用するために満たす必要がある資格要件およびその他のルール。 各プランの動作は少し異なりますが、基本的なルールと制限は同じです。
誰が対象ですか？
計画の目的は、納税者が働くことを可能にする子どもまたはその他の扶養養育費を支払うために働く個人に税制上の優遇措置を与えることです。 DCFSAの利点を請求する資格を得るには、両方の配偶者が働いているか、仕事を探している必要があります。 資格は、身体的または精神的な障害のために働くことができない人や、学校に常勤している人にも適用されます。
扶養家族は納税者と同じ家に居住している必要があり、そうでなければ扶養家族として請求できる必要があります。 この居住要件は毎日です。扶養家族がその年の一部の期間しかあなたと一緒に住んでいない場合、その期間中に発生した費用の費用の払い戻しのみ請求できます。
適格な申請者は次のとおりです。
- 身体的または精神的障害のために自分の世話をすることができない配偶者の世話を必要とする13歳以上の親または他の税扶養家族（13歳以上の子供など）
貢献限度
結婚して配偶者と共同で申請している場合、または独身の場合は、年間最大$ 5, 000をDCFSAに寄付できます。 結婚して別々に提出する場合、年間2, 500ドルに制限されます。 ほとんどのプランへの寄付は、給与控除を通じて直接行われます。 年間の推定扶養介護費用の合計は、1年間の給与の数で割られ、その金額は小切手から直接引き落とされます。 これにより、すべての給料の課税所得が減り、年間を通して利益が広がります。 連邦税および州税、メディケアおよび社会保障の控除は、寄付控除後の所得から計算されます。 ヘルスケアFSAとは異なり、プランは雇用主から事前に資金提供されることはなく、いつでもアカウントにある金額までしか使用できません。 たとえば、年間の保育料に4, 000ドルを費やすことを計画している場合でも、分割払いの期日の早い時期に口座に1, 200ドルしか入らない場合があります。 寄付を増やすまで、1, 200ドルのみが払い戻されます。
適格経費
あなたが働くことを可能にするためにあなたの扶養家族の世話に関連するほとんどの費用は資格があります。 これらには以下が含まれます。
- デイケアまたはデイタイムアダルトケア施設の費用在宅ケア費用（乳母の家政婦の夏のデイキャンプ費用（親が休暇中でない場合）の就業前および放課後のケアを含む）ケアが後で提供されたように
対象外の費用
これらには以下が含まれます。
- 養育費の支払い夜通しキャンプ費用私立学校でのフィールドトリップ授業料などの教育に関連する費用幼稚園は、スポーツ料金、音楽レッスン、または他の税務扶養家族が提供するサービスのサービス組織会員費などの医療費活動未成年者の食事、家事代行サービス（子供または扶養家族の同居のホスピスまたは養護施設の費用と並行して提供されない）
払い戻しの仕組み
DCFSAで対象となる費用を管理するには、主に2つの方法があります。 一部のプランでは、デビットカードを添付して、医療提供者に直接費用を支払うことができます。 このように、費用が適格である限り、費用を手に入れる必要はありません。 ただし、ほとんどの計画は、まだ償還モデルに基づいています。 プロバイダに自分のお金から費用を支払い、その後、書類管理に記入して、プラン管理者から払い戻しチェックまたは直接入金を行います。 お金を取り戻すまでに数週間かかる場合があるため、それに応じて支出を計画することが重要です。 また、費用の日付、費用の種類、および個々の介護者の社会保障番号などのプロバイダーの詳細を含む、経費請求とともに経費請求書を提出する必要があります。 一部のプランでは、年末に1か月または2か月の猶予期間が許可されていますが、プランの年内に発生した費用のみ請求できます。
依存型ケアFSA対。 子どもと扶養家族の税額控除
IRSは、子供と扶養家族のクレジット（CDCC）に、扶養家族のFSAと同じ資格要件を設定します。 同じ費用も対象となります。 ただし、税制上のメリットは根本的に異なります。 FSAでは、課税所得から費用を差し引くことができます。 したがって、給付額は所得と税区分によって変わります。 あなたの収入が高いほど、あなたの節税額は高くなります。 一方、CDCCは費用の割合であるクレジットです。 収入が増加すると、割合は減少します。 クレジットは、15, 000ドルまでの収入に対して35％から始まり、43, 000ドルを超える収入に対して20％になります。 したがって、収入が多いほど、税制上の優遇措置は低くなります。 貸方は、年度末に支払うべき税収から直接差し引かれます。 また、CDCCは、1人の扶養家族の場合は3, 000ドル、2人以上の場合は6, 000ドルで、低所得の配偶者の年収の最大100％を上限とします。 たとえば、40, 000ドルを稼ぎ、配偶者が2, 000ドルを稼いだ場合、最大2, 000ドルまでの費用を請求できます。
扶養家族のFSAがあり、同じ費用ではなくクレジットを請求する資格があります。 いずれかの車両を選択して、最大の税控除が得られるものに応じて、費用の税制上の優遇措置を請求できます。
その他の考慮事項
雇用主のDCFSAに加入することを決定する際に考慮すべき問題がいくつかあります。
- その年のすべての寄付を適格な費用で使用する必要があります。それ以外の場合は、没収されます。 口座に残高を毎年持ち込むことはできません。 これは、「使用するか、または失う」条項として知られています。 いったん資金調達レベルを決定すると、結婚、赤ちゃん、死亡、離婚などの適格なイベントがない限り、寄付を変更することはできません。 そのような場合、貢献レベルを変更するための短いウィンドウ（通常は30日）があります。 IRSフォーム2441に記入して対象となる費用を決定し、毎年申告書とともに提出する必要があります。
税務計画戦略
FSAの下で扶養家族介護費用を請求する方が理にかなっているのか、それとも税額控除は、配偶者の状況と課税所得レベルに依存します。 一般に、FSAは、より高い税率範囲の人々に、より大きな税制上の優遇措置を提供します。 35％未満の税制では、クレジットはFSA控除額を超えます。 1人の配偶者の課税所得が非常に少ない場合（自営業者の場合のように）、クレジットの上限はFSAで許容されるよりも低くなる場合があります。 扶養家族の場合、税額控除は3, 000ドルに制限されていますが、FSAは対象費用として最大5, 000ドルを許可しています。 2人以上の扶養家族がいる場合、クレジットは5, 000ドルに対して6, 000ドルを許可します。 税額控除は返金されず、FSAは課税所得の合計の100％までの控除のみを許可するため、寄付などのその他の控除と控除を繰り越し、扶養家族を最大化することができます。および育児給付。
ボトムライン
雇用主と一緒に扶養家族FSAを設定すると、子供や他の扶養家族の世話をしなければならない場合に多額の費用を管理できます。 すべての貢献を使い果たし、失わないように慎重に管理する必要があります。 DCFSAとCDCCの両方の節税額を計算して、あなたとあなたの家族に最も利益をもたらすオプションを選択してください。
