ビットコインは、暗号化暗号化システムを使用して安全な転送と保管を促進する仮想通貨です。 法定通貨とは異なり、ビットコインは中央バックによって印刷されることはなく、いずれによってもバックアップされることもありません。 ビットコインは、マイニングと呼ばれるものによって生成されます。これは、分散ネットワーク上の高性能コンピューターがオープンソースの数式を使用してビットコインを生成するプロセスです。 ビットコインをマイニングするには、実際のハイテクハードウェアと数時間、場合によっては数日かかります。 ビットコインをマイニングするか、現金を支払うか、クレジットカードを使用するか、PayPalアカウントで誰かから購入することができます。 ビットコインは、商品やサービスを購入するための法定通貨のように使用できます。
ビットコインは現在取引所に上場されており、米ドルやユーロなどの世界の主要通貨とペアになっています。 米国連邦準備制度理事会は、ビットコイン関連の取引や投資は違法と見なすことができないと発表したとき、ビットコインの重要性の高まりを認めました。 当初、ビットコインの魅力は、規制されておらず、取引で税金義務を回避するために使用できるという事実に一部起因していました。 ビットコインの仮想的な性質とその普遍性により、クロスカントリートランザクションの追跡が難しくなります。 さらに、世界中の政府当局は、ビットコインが違法取引を行う可能性のあるブラックマーケターを引き付けていることにすぐに気付きました。 当然のことながら、ビットコインが長い間税務当局のレーダーから逃れることは不可能でした。
世界中で、税務当局はビットコインに関する規制を制定しようとしています。 米国内国歳入庁（IRS）と他の国のカウンターパートは、ビットコインの処理に関してはほとんど同じページにあります。 IRSは、ビットコインは国の中央銀行によって発行されていないため、通貨ではなく資産または無形資産として扱われるべきだと述べました。 ビットコインの資産としての扱いは、税の意味合いを明確にします。 連邦政府機関は、2019年7月に、「仮想通貨取引からの収入の報告とその結果の税金の支払いに失敗したか、取引を適切に報告しなかった可能性がある」と疑う10, 000人以上の納税者に警告状を送信していると述べました。 収入の不正確な報告は、罰金、利子、または刑事訴追に至る可能性があると警告した。
IRSは、価値がいくら小さくても、あらゆる種類のビットコイントランザクションを報告することを義務付けています。 したがって、米国のすべての納税者は、ビットコインのすべての購入、販売、投資、または使用を商品またはサービスの支払いに記録する必要があります（IRSは物々交換と見なします）。 ビットコインは資産として扱われているため、スーパーマーケットで食料品を購入するなどの簡単な取引にビットコインを使用すると、キャピタルゲイン税（ビットコインを保持している期間に応じて長期または短期）が発生します。 ビットコインに関しては、税につながるさまざまな取引があります：
- 個人的に採掘したビットコインを第三者に販売する誰かから購入したビットコインを第三者に販売する採掘した可能性のあるビットコインを使用して商品やサービスを購入する誰かから購入したビットコインを使用して商品やサービスを購入する。
シナリオ1と3では、ビットコインをマイニングし、個人的なリソースを使用して、現金または商品やサービスの同等の価値のためにビットコインを販売する必要があります。 ビットコインの放棄から受け取った価値は、マイニングの過程で発生した費用を差し引いた後、個人または企業の収入として課税されます。 このような費用には、電気代やビットコインのマイニングに使用されるコンピューターハードウェアが含まれます。 したがって、10個のビットコインをマイニングし、それぞれ250ドルで販売できる場合。 控除可能な費用を差し引く前に、2500ドルを課税所得として報告する必要があります。
シナリオ2と4は、資産への投資に似ています。 ビットコインがそれぞれ200ドルで購入され、1つのビットコインが300ドルまたは商品の同等の価値と引き換えに放棄されたとします。 投資家は、保有期間中に1つのビットコインで100ドルを獲得し、ビットコインの販売/交換で得た100ドルでキャピタルゲイン税（1年以上保有する場合は長期、そうでなければ短期）を引き付けます。
ビットコインを販売または交換する前に1年未満の期間保有する場合、個人の通常の所得税率に等しい短期キャピタルゲイン税が適用されます。 ただし、ビットコインが1年以上保有されている場合、長期キャピタルゲイン税率が適用されます。 米国では、長期キャピタルゲイン税率は、10％から15％の通常所得税率のブラケットの人々に対して0％、25％から35％の税率ブラケットの人々に対して15％、39.6の人々に対して20％です。税率の割合。 したがって、ビットコインを1年以上保有している場合、個人は通常の所得税率よりも低い税率で税金を支払います。 ただし、これにより、請求できる長期キャピタルロスの税額控除も制限されます。 キャピタルロスは、その年に行われたキャピタルゲイン合計に加えて、最大$ 3, 000の経常利益に限定されます。
ただし、ビットコインとその報告に対する課税は、見かけほど単純ではありません。 まず第一に、売買取引におけるビットコインの公正価値を決定することは困難です。 ビットコインは非常に不安定で、1日の取引で価格が大きく変動します。 IRSはレポートの一貫性を促進します。 購入にその日の高値を使用する場合は、販売にも同じ値を使用する必要があります。 また、頻繁なトレーダーや投資家は、「先入れ先出し」（FIFO）または「後入れ先出し」（LIFO）の会計手法を使用して、税負担を軽減できます。 （ビットコインの課税と報告の問題の詳細な説明については、ビットコインの税務ガイドを参照してください。）
