457プランへの拠出金はすべて、退職するまで延期されます。退職後は、ロールオーバーまたは撤回されます。 参加者の年齢に関係なく、すべての引き出しは課税対象となります。 401（k）sおよび403（b）sと同様に、457プランへのすべての拠出は非課税になりますが、早期の撤回は罰せられません。
457の計画からの撤回は確かに課税対象ですが、早期の撤回は罰せられません。
457プランと401（k）および403（b）プランの違い
特に、457プランは認定プランとして分類されておらず、401（k）および403（b）プランと同じロールオーバーおよび配布ルールに拘束されていません。 当初、457のプランは州および地方政府の従業員、事業体、および501（c）3組織でのみ利用可能でした。 解雇者の制限により、より多くの雇用者が他の退職プランに加えて457プランを提供できるようになりました。
403（b）および401（k）アカウントとは異なり、参加者は、年齢が59½に達しているかどうかに関係なく、退職後すぐに457プランから定期的に引き出しを行うことができます。 これらの分配は通常の収入として課税されますが、10％の早期撤回ペナルティは適用されません。 参加者は、資金を引き出すのではなく、一般に457のプランをIRAなどの適格退職プランにロールオーバーできます。
457のプランはユニークで複雑
米国で利用できる唯一の非適格グループプランである457プランは、ユニークで複雑であり、より広く使用されている遅延補償プランに比べていくつかの利点があります。 毎年457件のプランを提供している雇用主が増えていますが、一般的ではありません。 457プランにはさまざまなタイプがあり、すべて特性が異なります。 それらは政府または非政府に分類され、適格または不適格です。 適格なプランは457（b）に分類されます。 不適格なプランは457（f）に分類され、適格なプランの多くのメリットがありません。
