ABLEアカウントとは
ABLEアカウントは、26歳以前に重度の障害があると診断された個人が利用できる税制優遇された普通預金口座です。贈与税の免税措置を受けています。 2018年のこの制限は15, 000ドルで、前年の14, 000ドルから増加しました。
一部の州では州所得税の控除が認められる場合がありますが、寄付金自体は税控除の対象ではありません。 ただし、アカウント内の資金は非課税となります。
ABLEアカウントの分解
ABLEアカウントは2014年ABLE法により作成され、ABLEはAchieving a Better Life Experienceの略語です。 ABLEアカウントは教育用アカウントと非常によく似ており、529Aアカウントとしても知られています。
ABLEアカウントは、重度の障害を持つ個人とその友人や家族にとって歓迎すべきツールです。 重度の障害を持つ子どもの親は、障害のある生活に伴う生涯費用を相殺するのに十分な資金を確保することを当然懸念しています。 この資金は、資格のある障害費用を賄うために使用できます。
ABLEアカウントとトラスト
ABLE法に先立ち、多くの家族は障害児を養おうとする主な手段として信頼に頼らなければなりませんでした。 ただし、ABLEアカウントには、信頼よりも2つの大きな利点があります。
1つは、トラストをセットアップするには法的支援（通常はトラストおよび不動産弁護士）が必要であり、その結果高額の手数料が発生することです。 2つ目は、信託が正しく設定されていない場合、他の資金調達プログラムの適格性に関して受益者にマイナスの影響を与える可能性のある納税義務を負っています。 これが、特別なニーズの信頼を設定するためのアドバイスも高価であり、複雑になる理由です。
信頼には主な利点が1つあります。信頼に貢献できる上限はありません。 対照的に、ABLEアカウントには、プランごとに状態の制限があります。 多くの州では、この制限を300, 000ドルに設定しており、最初の100, 000ドルのみが補足的セキュリティ所得（SSI）の適格性に影響を与えません。
ただし、多くの家族にとって、制限はそれほど大きな問題ではありません。 他の政府の利益に影響を与えない簡素化されたアカウントでの非課税成長の利点は、欠点をはるかに上回ります。 たとえば、メディケイドの特典では、一定の金額を超える資産を所有している人は、特典が消えることに気付きます。 ABLEアカウントはこの問題を回避できます。 家族が子供の過剰な寄付を処理するために信頼を必要とするタイプの富を持っている場合でも、非課税成長のために毎年ABLEアカウントを最大限に活用することは意味があります。
