529プランとは何ですか？
529プランは、教育への支払いを支援するために設計された税制優遇された貯蓄プランです。 もともとは中等後教育費を支払うように設計されていましたが、減税および雇用法の下で幼稚園から高校までの教育もカバーするように拡張されました。 主に2つのタイプ、プリペイド授業プランと貯蓄プランがあります。 前払いの授業料プランにより、プランの所有者は指定機関で受益者の授業料と料金を前払いすることができます。 貯蓄プランは、IRAと同様に税制上有利な投資手段です。
計画を管理する規則は、内国歳入法のセクション529に規定されています。 それらは法的に「認定授業料プログラム」と呼ばれ、「セクション529プラン」と呼ばれることもあります。
529プランの仕組み
529プランでは、受益者に代わって貯蓄を増やすことができます。受益者は、子供や孫、配偶者、さらには自分です。 高等教育の費用を考慮すると有益な場合があります。 The College Boardによると、2018-19年の州の授業料と部屋と食事の平均年間費用は、公立の4年制大学または大学で21, 370ドル、4年制私立大学または大学で48, 510ドルでした。
1.46兆ドル
ニューヨーク連邦準備銀行によると、2018年第4四半期時点でのアメリカの学生ローン債務の総額。
1996年の小規模ビジネス雇用保護法に基づいて作成されて以来、529計画は、教育貯蓄債券やCoverdell Education Savings Accountsなど、他の教育貯蓄手段よりもはるかに人気があります。 College Savings Plan Networkによると、529の計画に投資された総資産は2018年までに3, 289億ドルに達しました。 2017年12月、議会は529基金を私立のK-12教育にも使用できるようにする税法案を可決しました。
529計画は、指定された受益者のために、非親族を含め、誰でも確立できます。 個人が設定できる529プランの数に制限はありませんが、寄付金は教育費や州によって設定された制限を超えてはなりません。 そのため、計画に複数の貢献者がいる場合、これらの貢献者は、互いの貢献を通知して、限度を超えないようにする必要があります。
プランの資産は、受益者ではなくプラン所有者に属します（ただし、これらは同じ人物であってもかまいません）。 受益者は資産に対する請求権を持ちません。これはいつでも理由を問わず所有者が撤回することができます（ただし、受益者の資格のある教育費に資金が使用されない場合、所有者は罰金を科されます）。
所有者は、自分が設定した529プランの受益者を切り替えることもできます。 プランは受益者の家族のメンバーに譲渡される場合があります。または、余分な資金を家族のプランに繰り越すことができます。 どちらのアクションもペナルティや税金を引き起こしません。 受益者は制度の資産を管理していませんが、これらの資産は受益者の財政援助の適格性に大きな影響を与える可能性があります。 プランの資産は通常、プラン保有者の財産の一部としてカウントされないため、529プランは財産税の恩典を付与します。
529プランの対象は何ですか？
529プランは、資格のある高等教育費の支払いを目的としています。 対象となる費用は、プランによって異なります。 授業料と必須料金は、常に配布によってカバーできます。 適格な教育機関には、大学、大学、専門学校、または教育省が管理する学生支援プログラムに参加する資格のある中等後教育機関が含まれます。 これには、ほとんどすべての公認、非営利、専有（私有、営利）高等教育機関が含まれます。 現在、幼稚園から高校までも対象となります。
529プランは授業料をカバーするだけではありません。 IRSによれば、「コンピューター技術または機器」を含む適格な費用をカバーしています。 これらには、デスクトップコンピューター、ラップトップ、コンピューターによって制御されるデバイス（プリンターなど）が含まれます。
インターネットサービスも対象です。 ただし、携帯電話と携帯電話のプランは教育費とは見なされません。また、主な用途が娯楽である技術機器も考慮されません。
テクノロジー以外では、食事プラン、部屋と食費、および学校教育に関連する他のほとんどの費用がカバーされる場合があります。 ただし、学校への送迎、スポーツやクラブなどの選択的活動に関連する費用、および娯楽費用は対象外です。 また、529プランは学生ローンの支払いには使用できません。
529プランの種類
529プランには、大学の貯蓄プランとプリペイド授業プランの2つの主なタイプがあります。
貯蓄プラン
大学の貯蓄プランでは、金額はプランの限度額まで寄付されます。 大学の貯蓄プランの資産は、適格な教育機関で適格な費用を賄うために使用できます。
州のみが提供する貯蓄プランは、長期的にお金を投資するための税制上有利な方法であるという点でIRAに似ています。 プラン保有者は通常、投資信託の範囲に投資するオプションがあります。 これらの資金は、受益者が教育を開始し、その日が近づくにつれてリスクへのエクスポージャーを減らすことを試みると予想される日付をターゲットにすることができます。 投資家は投資のリスクを負うため、適格な教育費に最終的に利用できる金額は、投資の収益率の影響を受けます。
一部のアドバイザーは、受益者が12歳になるまで、顧客が計画の100％を株式ベースの資金に割り当てることを推奨しています。 これにより潜在的な損失が発生しますが、最大の利益が得られる可能性もあります。 さらに、学生は529計画の負担を軽減する助成金と奨学金の資格を得ることができます。 子供が大学に近づくにつれて、資本を保護するために、ますます多くの資産を株式ベースのファンドから債券に切り替える必要があります。
前払い授業料プラン
前払いの授業計画は、州および高等教育機関によって提供されています。 ある意味では、それらは先物契約に類似しています。プラン保有者が現在の価格で指定された単科大学または総合大学で1学期以上前払いできるようにするためです。 これは授業料のインフレから彼らを保護します。そして、それは歴史的にインフレのより広い測定よりずっと急でした。
プリペイド授業プログラムでは、一定期間または一定数のクレジットの対象費用は対象教育機関で前払いされます。 たとえば、個人は今日の費用で大学の将来の2学期分の前払いを行う場合があります。 前払いは、将来の費用に関係なく、受益者の2学期を保証します。 これは、プログラムマネージャーが投資のリスクを負うことを意味します。 寄付は、受益者の資格のある教育費を支払うのに必要な金額に制限されています。
プリペイドプランの詳細は異なりますが、年齢制限や居住要件など、貯蓄プランには適用されない制限がしばしばあります。 彼らは多くの場合、どの費用を賄えるかについてより厳しい制限を設けています。 教科書や会議室は資格がない場合があります。 一方、一部のプリペイドプランは州によって保証されていますが、貯蓄プランは市場リスクの影響を受けます。
適格な教育機関での適格な費用の支払いに使用できる大学貯蓄プランの資産とは異なり、プリペイド授業プログラムの資産は通常、所定の教育機関、または所定のリストの教育機関での費用に使用されます。 受益者が所定のリストに含まれていない教育機関に参加することを決定した場合、前払いの現在の市場価値は、他の教育機関での同等の授業料の費用を賄うのに十分でない可能性があります。 これは、受益者がポケットから差額をカバーする必要があるかもしれないことを意味します。
プライベートカレッジ529プラン（以前は独立529プラン）と呼ばれる、州以外のプリペイドプランが1つあり、所有者は私立学校のコンソーシアムの授業料を前払いすることができます。 州の計画と同様に、この計画の問題の1つは、学校の選択が限られていることです。 受益者が選択した学校のいずれかに入学し、出席しなかった場合、資金は別の計画に繰り越され、利益のほとんどが失われる可能性があります。 または、受益者の家族に譲渡したり、その受益者の計画にロールオーバーしたりすることもできます。これには罰金は含まれません。
529プランの税務上の取り扱い
529プランからの収入は、引き出しが資格のある教育費に使用される場合、連邦所得税が免除されます。 資格のある教育費の支払いに使用されない配布には、死亡や障害などの状況を除き、税金と10％の手数料がかかります。
529プランへの寄付は、課税所得を下げることで連邦所得税の負担を軽減するものではありません。 ただし、529計画では、30を超える州が税額控除または拠出に対する控除を提供しています。 さらに、529のプランは、寄付に対して特定の連邦税の利点を提供します。
たとえば、通常15, 000ドルを超えるギフトはギフト税を発生させますが、529プランには特別な例外があります。 1人あたり最大75, 000ドルの寄付は、5暦年にわたって行われたかのように扱うことができます。したがって、5年が経過するまで個人からその子供にそれ以上の贈り物が行われない場合、税を回避できます。 子供の人生の初期に作られたこのサイズの贈り物は、大学に必要になる前に大幅に成長する可能性があります。 計画で許可されている場合、夫婦はそれぞれその子供に75, 000ドル、合計150, 000ドルの贈り物を与えることができます。
アドバイザーの洞察
ジェイマレー
授業料、ローンツリー、コロラド州のソリューション
529計画には、連邦税法（セクション529）に準拠した非常に具体的な譲渡可能性ルールがあります。 受益者の変更が関係しない限り、所有者（通常はあなた）は、年に1回、別の529プランに移行できます。 受益者を変更するために計画を変更する必要はありません。 次のように定義された別の家族に計画を転送できます。
- 息子、娘、継子、里子、養子、またはそれらの子孫。兄弟、姉妹、継兄弟、または義姉妹。父または母またはどちらかの先祖。継父または継母。兄弟または姉妹の息子または娘。父親または母親の兄弟または姉妹、義理の息子、義理の娘、義理の父、義理の母、義理の兄弟、または義理の姉妹。個人の配偶者上記の最初のいとこ。
適切なタイプの529プランの選択
選択するプランの種類（大学の貯蓄プランかプリペイド授業プログラムか）は、一般的にどの機能とメリットが魅力的かによって決まります。 たとえば、受益者が自分の好みに合った教育機関を自由に選択できるようにしますか、または事前に決められたリストから選択された機関に受益者を参加させてもらえますか？
さらに、529プランの各タイプで利用可能なプランまたはプログラムの範囲を調べる必要があります。 たとえば、大学の貯蓄プランを確立することを決定した場合、居住国が提供する機能と利点を他の州が提供する機能と比較する必要があります。 比較したい機能には、投資の選択、手数料、その他の費用、プランの制限や制限（受益者や投資の選択の変更に関するルールなど）、およびプランが他の教育からのロールオーバーを許可するかどうかなどがあります貯蓄プログラム。
どの計画を選択するかに関係なく、重要なことは、選択を行い、早期に開始することです。 大学の貯蓄プランの場合、早期に開始すると、寄付に対する収益の複利効果が高まります。 また、プリペイド授業プログラムの場合、通常、前払いが早ければ、授業料は安くなります。
529プランからお金を引き出すためのオプション
前述のように、529プランからの引き出しは、適格機関での資格のある高等教育費用に使用された場合、免税です。 現金の配布を開始するときが来ると、3つのオプションが利用できます。
1.学校に小切手を送る
学校に直接送金するのが最も簡単な選択肢のように思えるかもしれませんが、撤退が財政援助パッケージを補っている場合は問題になる可能性があります。 学校は、529プランの配布額に基づいて、学生の財政援助賞を調整することを選択できます。 援助パッケージが過度に削減された場合、計画から追加の資金を引き出すか、自分のポケットの隙間を埋める必要があります。 送金する前に、529の受益者の学生支援オプションを最大化する方法を慎重に戦略します。
2.自分に小切手を送る
小切手を自分宛てに送信すると、その問題を回避できますが、学生の費用が確実に支払われるようになります。 また、納税申告書の配布を報告する必要があり、フォーム1099-Qを提出する必要があります。 資金が適格な教育費に使用された場合でも、これにより、配給に対する税金と罰則が発生する場合があります。
3.受取人に小切手を送る
このオプションを使用すると、手間が最小限に抑えられ、財政援助パッケージが減少したり、納税申告に問題が発生したりする問題を回避できます。 学生が資金を使用して教育費を支払うことに責任があると仮定すると、分配は免税とみなされ、受益者が自分の申告書を提出する限り、課税時にスナフスを引き起こしません。
そのような分配が課税対象のイベントになった場合、収益は、プラン保有者の税率ではなく、受益者の税率で課税されます。 たとえば、次の学年度の費用をカバーするために、学生に20, 000ドルの小切手を送る計画があり、その後、突然予期せぬ5, 000ドルの奨学金を受け取るとします。 教育費に使用されない奨学金の金額は課税所得になります。 ただし、内国歳入庁は、529プランから過剰な分配が行われた場合に通常適用される追加の10％のペナルティを追加しません。
529プランでの節約は保護者と学生に多くの利点を提供しますが、時間が来たらアカウントから撤退するための戦略を立てることが重要です。 受益者に直接お金を支払うことで頭痛を最小限に抑えることができますが、計画管理者に問い合わせて、それが最良の選択肢であることを確認する必要があります。 （関連資料については、「529プランを学生ローンに適用できますか？」を参照してください）
