企業の401（k）プランに参加する従業員には、退職時に利用可能ないくつかの異なるオプションがあります。 彼らが直面する税の結果は、選択するオプションによって異なります。 このタイプのトランザクションを管理するルールは、いくぶん複雑で、場合によっては制限的です。 退職プランを大幅に混乱させる可能性のある費用のかかる税過誤を避けるために、これらのルールを理解することが重要です。
重要なポイント
- 雇用主を退職した後に401（k）を現金化する場合、税金と場合によっては早期撤退手数料が課されます。元の雇用主の401（k）に資金を残した場合、税金や手数料は支払われません。資金を計画に寄付することはできません。新しい雇用主が後援するIRAまたは401（k）計画に資金を繰り越す場合は、1つの計画から別の計画に直接対処する必要があります。お金、潜在的な税金や早期撤退手数料を避けるため。
3つのオプション
401（k）プランの参加者には、雇用主を退職した後に選択できる3つの一般的な選択肢があります。 さまざまな税規則のセットが各オプションに関係しています。
1.キャッシュアウト
これはおそらく、401（k）または他の退職プランからお金を引き出すことに関しては最も簡単な選択です。 プランからの小切手は、プランの所有者に直接支払われるか、所有者の銀行または個人投資口座に直接振り込まれます。
また、これは最も高額な選択肢です。参加者は、引き出した残高に対して通常の所得率で税金を支払うためです。 59½歳未満の参加者は、資金の早期引き出しに対して10％の追加ペナルティに直面します。 州税を考慮に入れると、参加者の税区分に応じて、合計税額が45％以上に達する可能性があります。
ただし、この選択の実際のコストは、そのお金が非課税または延期されて成長し続ける機会を失うことに起因します。これにより、参加者の晩年の巣の卵が数十または数十万ドルも減少する可能性があります。
2.そのままにする
参加者は何もせず、元雇用主の計画管理者に計画を委ねるため、これは明らかに最も簡単なオプションです。 このオプションには税上の影響はありません。 ただし、計画に引き続き貢献することはできません。
3.ロールオーバー
これはおそらく、以前の計画参加者が行った最も一般的な選択です。 このルートを選択した人は、他のプランからのロールオーバーを受け入れるプランを提供する会社で雇用された場合は別の401（k）に、またはIRAに送金するようプランカストディアンに指示します。
間接的なロールオーバーを作成すると、12か月間は別のロールオーバーを実行できません。
ロールオーバー資金が小切手の形で参加者に届く場合、小切手は参加者ではなく次のプランまたはアカウント管理者に対して行われます。 その後、参加者はそのカストディアンにお金を預けるために60日間の猶予があります。 参加者がこれを行わなかった場合、小切手の全額が内国歳入庁（IRS）による分配と見なされ、適用されるすべての税金と罰則の対象となります。
この可能性のあるジレンマを避けたい人は、小切手を参加者に郵送しないプロセスである新しいプランまたはアカウントに直接ロールオーバーすることを選択することでそうすることができます。 このため、ほとんどのファイナンシャルプランナーと退職プランの専門家は、間接ロールオーバーよりも直接ロールオーバーを推奨しています。
間接401（k）計画のロールオーバーを選択した人は、追加の制限に直面します。12か月に1回しか選択できません。 1年が経過する前に再びこれを行うと、2回目のロールオーバーの残高全体が分布としてカウントされます。 この制限時間は、すべての間接的なロールオーバーの間に満たされる必要があり、暦年ごとには適用されません。
あなたが年配の従業員である場合、前の雇用主の401（k）を新しい雇用主の計画にロールオーバーすると、まだ70½歳で働いている場合に、そのお金の必要最小限の分配から保護されます。
例外
59½歳未満の参加者による401（k）またはその他の資格のあるプランからの大部分の退会は、10％の早期退学ペナルティの対象となりますが、この規則には5つの例外があります。 以下の場合、ペナルティなしの引き出しが許可されます。
- IRSに税金を返済するために使用される引き出し参加者の死亡後に参加者の財産に行われた分配恒久的に障害となった参加者に行われた分配その年の収入IRSによって承認された一連の実質的に均等な定期支払いの一部として行われる分配
NUAルール
401（k）プラン内で自社の株式を購入した従業員は、一定のルールが守られている限り、残りのプランの残高をロールオーバーすると、その株式に対して有利な税処理を受ける資格があります。 正味未実現評価（NUA）ルールにより、従業員はロールオーバー時に1回の取引でプラン内のすべての株式を売却し、保有しているすべての株式の利益に対してより低い長期キャピタルゲイン税率を支払うことができます。少なくとも1年はその日まで。
このルールにより、長期にわたって会社の計画に大量の株式を蓄積した従業員の税法案全体を大幅に引き下げることができます。 401（k）プランで会社の株式を所有している人に使用しない理由はありません。
ボトムライン
401（k）ロールオーバーの税規則は、現金による分配を選択するか、計画残高をそのままにしておくかを選択する人にとって非常に簡単です。 計画残高の税有利な状態を保持することを決定する人々の規則は、場合によっては多少複雑になる可能性がありますが、直接ロールオーバーを選択すると、通常、潜在的な税の落とし穴を避けます。 401（k）プランの税規則の詳細については、IRS Webサイトにアクセスするか、退職プラン管理者または財務アドバイザーに相談してください。
