親会社がスピンオフを構築し、子会社または部門を売却する方法によって、スピンオフが課税対象か非課税かが決まります。 スピンオフの課税ステータスは、内国歳入法（IRC）セクション355で規定されています。スピンオフの大部分は非課税であり、親会社とその株主は課税キャピタルゲインを認識しないため、セクション355の免税要件を満たしています。
スピンオフの実施方法を決定する際の企業の最初の責任は、継続的な経済的実行可能性ですが、副次的な法的義務は、株主の利益のために行動することです。 スピンオフが課税対象と見なされる場合、親会社とその株主はかなりのキャピタルゲイン税の対象となる可能性があるため、企業は、非課税となるようにスピンオフを構築する傾向があります。
親会社が非課税スピンオフを実施するための2つの基本的な構造または手段があります。 両方とも、スピンオフが親会社とは別の株式公開会社である独自の法人になりますが、親は新会社でかなりの量（IRCガイドラインで最大20％）を保有する場合があります。
非課税スピンオフを行う最初の方法は、親会社が新しいスピンオフの株式を親会社の持分に直接比例して既存の株主に分配することです。 株主が親会社の株式の2％を所有している場合、スピンオフ会社の株式の2％を受け取ります。
2番目の非課税スピンオフ方法は、親会社が既存の株主に、親会社の株式をスピンオフ会社の株式と同等の割合で交換するオプションを提供することです。 したがって、株主は親会社の既存の株式ポジションを維持するか、スピンオフ会社の同等の株式ポジションと交換するかを選択できます。 株主は、将来最高の投資利益率（ROI）を提供すると考えている会社を自由に選択できます。 非課税スピンオフを作成するこの2番目の方法は、最初の方法と区別するために、分割と呼ばれることもあります。
子会社または親会社の部門の完全な売却によってスピンオフが行われる場合、親会社とその株主の両方に対して潜在的に相当なキャピタルゲイン税の負債を伴う課税対象スピンオフが発生します。 別の会社または個人が子会社または部門を購入するか、新規株式公開（IPO）を通じて販売される場合があります。
独立した企業としてスピンオフの収益性を高めることができるという考えから、独占禁止法の問題を回避するために会社を売却する必要性に至るまで、企業が子会社または事業部のスピンオフを希望する理由は数多くあります。
IRCセクション355には、上記の基本的なスピンオフ構造を超える詳細な要件があります。 スピンオフは非常に複雑になる可能性があり、特に借金の譲渡が関係する場合はそうです。 したがって、株主は、提案されたスピンオフの税効果の可能性について弁護士に相談することを希望する場合があります。
