租税条約とは何ですか？
租税条約は、受動的所得と能動的所得の二重課税に関する問題を解決するために、2カ国によって行われた二国間協定です。 租税条約は、一般的に、国が納税者の所得、資本、財産、または富に適用できる税額を決定します。 一部の国はタックスヘイブンと見なされています。 これらの国は通常、租税条約を締結していません。
租税条約は、二重租税協定（DTA）とも呼ばれます。
租税条約の説明
個人または企業が外国に投資する場合、投資家の収益に課税する国の問題が発生します。 源泉国と居住国である両国は、同じ所得が2回課税されるのを防ぐために、どの国が投資所得に課税すべきかについて合意するために租税条約を締結する場合があります。
ソース国は、対内投資をホストする国であり、資本輸入国としても知られています。 居住国または資本輸出国は、投資家の居住国です。 二重課税を回避するために、租税条約はOECDモデルと国連（UN）モデル条約の2つのモデルのいずれかに従うことがあります。
OECD税モデル
経済協力開発機構（OECD）は、世界貿易と経済の進歩を促進する意欲を持つ36か国のグループです。OECDの所得と資本に関する租税条約は、資本輸出国により有利です資本輸入国よりも。 原産国は、他の条約国の居住者が稼得した特定のカテゴリーの所得に対する税の一部またはすべてを放棄することを要求します。国は合理的に同等であり、居住国は源泉国によって免除された収入に課税します。
国連租税条約モデル
2番目の条約モデルは、正式に先進国と開発途上国間の国連モデル二重課税条約と呼ばれます。 国連（加盟国間の政治的および経済的協力を強化しようとする国際機関）に続く条約は、投資の外国に対する有利な課税権を与えます。 通常、この有利な課税スキームは、対内投資を受けている発展途上国に利益をもたらします。 OECDモデル条約と比較して、非居住者の事業所得に対する課税権が原産国に与えられます。国連モデル条約は、OECDモデル条約から大きく引き出されています。
源泉徴収税
租税条約の最も重要な側面の1つは、非居住者が所有する有価証券からの所得（利子および配当）に課される税額を決定する源泉徴収税に関する方針です。たとえば、国Aと国Bは、配当に対する二国間源泉徴収税が10％であると判断し、国Aは、国Bに10％の率で支払われる配当支払いに課税します。
米国には複数の国との租税条約があり、これは外国の居住者が支払う税金を削減または排除するのに役立ちます。 これらの割引率と免除は、国や特定の所得項目によって異なります。 これらの同じ条約の下で、米国の居住者または市民は、外国内の源泉から受け取る特定の収入項目に対して、軽減税率で課税されるか、外国税が免除されます。 したがって、租税条約は両方の条約国で適用されるため、互恵的であると言われています。 多くの場合、アナリストはこれらのオプションを識別するために使用されます。
