ウォーターフォールコンセプトとは
ウォーターフォールの概念は、保険所有者が保険を子供または孫に引き継ぐことを可能にする生命保険プランです。
ウォーターフォールの概念の分析
ウォーターフォールの概念により、免税の終身保険のある個人の子供または孫は、ロールオーバートランザクションでポリシーを受け取ることができます。 終身保険には2つの要素があります。 被保険者が亡くなったときに支払われる死亡給付金に加えて、終身保険は、被保険者が保険料を支払うときに税繰延現金価値も累積します。 最終的に、被保険者は保険を子孫に譲渡し、その時点で資金は引き出しに対して課税対象となります。
ウォーターフォールの概念を使用して富を渡すことは、不動産計画のカテゴリーに分類されます。 このプロセスにより、祖父母または親は、送金時の税の影響を回避しながら、蓄積された資金を子供に転嫁することができます。 子供または孫は、彼らがポリシーから彼らを撤回するときだけ、そして彼ら自身の実効税率で資金に税金を支払います。 元の保険契約者の税率が子供または孫の税率を超える限り、移転は引き続き節税を生み出します。
ウォーターフォールコンセプトの潜在的な落とし穴
不動産計画におけるウォーターフォールの概念の使用は、譲渡の税制上の便益を最大化することに依存します。 基金は被保険者に税繰延成長を提供するため、移転前の影響は無視できます。 譲渡税は免税で、贈答品やその他の富の大規模な譲渡に適用される落とし穴を回避します。 ポリシーが適切な構造を持っている場合、相続人は独自の税率で資金を引き出します。 被保険者が生存している間にロールオーバーが発生した場合、譲渡は被保険者の財産を通過しません。 これにより、遺言検認プロセスに伴う落とし穴とコストを回避できます。
ウォーターフォールの概念を使用したポリシーの構造に注意を払うことは、ポリシーの移転前の保険契約者の死亡を伴うリスクを減らすのに役立ちます。 主なリスクは、ロールオーバーの前に保険証書が被保険者の資産に渡され、検認プロセスが適用されることです。 たとえば、被保険者がポリシーを孫にロールオーバーしようとする場合、ポリシーは、孫が18歳に達するまで、親などの条件付きまたは取消不能の受益者を使用してポリシーを引き継ぐまで転送を延期する場合がありますまた、受益者が満了する前に被保険者が亡くなった場合、遺言検認の対象から外します。 被保険者は、生命保険契約を使用してプロセス全体を設定することができ、検認を回避するために信託またはその他の法人を設立する必要がなくなります。
