IRAから健康貯蓄口座（HSA）への1回限りのペナルティと非課税のロールオーバーを行えることをご存知ですか？ このプロセスは正式にHSAの適格な資金配分として知られており、2006年に医療機会患者エンパワーメント法によって可能になりました。
重要なポイント
- IRAから健康貯蓄口座（HSA）に一度だけお金を分配できます。「テスト期間」では、ロールオーバー後少なくとも12か月はHSAの資格を維持する必要があります。HSAの資格を得るには、高控除の健康プラン（HDHP）に登録する必要があります。Rothではなく従来のIRAからロールオーバーすると、通常、より良い税制上のメリットが得られます。
健康貯蓄口座（HSA）とは何ですか？
HSAは、高額控除可能な健康プラン（HDHP）を持つ人々向けに設計されています。 これらは、個人の場合は少なくとも1, 350ドル、家族保険の場合は2, 700ドルの年間控除額を持つ健康保険です（2019年現在）。
また、プランの最大自己負担限度額は、個人で年間6, 750ドル未満、家族保険で13, 500ドル未満でなければなりません。 保険料は自己負担としてカウントされませんが、控除額、自己負担金、および共済はカウントされます。
2020年には、これらの制限は、個人の場合は少なくとも1, 400ドル、家族の場合は2, 800ドルの年間控除額に引き上げられます。 最大自己負担費用は、それぞれ6, 900ドルと13, 800ドルです。
税引前資金を使用してHSAに貢献すると、課税所得が減少します。 資格のある医療費に使用する場合、非課税でHSAからお金を引き出すことができます。 64歳以下の場合、医療以外の理由で資金を使用した場合、税金と20％のペナルティが発生します。 ただし、65歳以降（または何らかの年齢で障害をお持ちの場合）、医療以外の理由で出金した場合、ペナルティは発生しませんが、現在の税率で課税されます。
HSAの資金をアカウントに保持して、退職後など、後の人生で使用することができます。 健康保険プランを変更したり、仕事を切り替えたり、退職したりしても、アカウントとその中のすべてのお金はあなたのものです。
一生の間、IRAからHSAへのロールオーバーは1回のみ行うことができます。
IRAからHSAへのロールオーバールール
HSAに寄付する資格がある場合にのみ、IRAからHSAに資金を移動できます。 言い換えれば、高額控除可能な健康保険の対象であり、それ以外の場合はHSAを取得する資格がある間に、移籍を行う必要があります。
さらに、IRAからHSAへのロールオーバーには、移行後12か月間、HSAの資格を維持する必要がある「テスト期間」が含まれます。 つまり、少なくともテスト期間が終了するまで、HDHPにとどまる必要があります。 資格が残っていない場合（たとえば、非HDHPに切り替える場合）、税金を申告する際にロールオーバーしたお金を収入として含める必要があります。 さらに、金額には10％のペナルティが課せられます。
IRAからHSAへの資金は、生涯に一度しかロールオーバーできません。 ロールオーバーできる最大金額は、その年の年間HSA拠出限度額と同じです。 2019年の制限は次のとおりです。
- 個人の場合は3, 500ドル、55歳以上の場合は追加で1, 000ドルのキャッチアップ寄付があります。 （2020年の場合は、3, 550ドルになり、1, 000ドルのキャッチアップ拠出金が支払われます。）家族の補償が7, 000ドルで、同じ1, 000ドルのキャッチアップ拠出金があります。 （2020年には、それは7, 100ドルに上昇し、1, 000ドルのキャッチアップ貢献は変わりません。）
最後に、HSAとIRAは個別のアカウントです。 共同IRAや共同HSAなどはありません。 これは、あなたが結婚している場合、あなたとあなたの配偶者はそれぞれ、それぞれのIRAからあなた自身のHSAに資金を繰り越すことができることを意味します。
ただし、どちらのアカウントからでも、お互い（および他の家族）の医療費を支払うことができます。
従来のIRAの利点
技術的には、従来のIRAまたはRoth IRAからHSAへのロールオーバーを実行できます。 ただし、従来のIRAからロールオーバーする方が有利です。 それは、ロスIRAからの寄付金の引き出しはいつでもすでに非課税およびペナルティなしであり、59½歳以降は所得を非課税で引き出すことができるためです。
従来のIRAからHSAへのロールオーバーにより、HSAをすぐに「埋め」、医療費を免税で支払うことができます。 あなたが行ったかもしれない非控除IRAの寄付は、ロールオーバーの資格がないため、あなたのIRAに残ります。
退職するまで繰り越した資金の使用を避けることができれば、税制上の優遇措置が適用されます。 たとえば、2019年の55歳で、最大8, 000ドルをロールオーバーしたとします。 HSAが10年間（65歳まで）で6％を返すと仮定すると、その時点で医療費に非課税で14, 327ドルを支払うことになります。
別のアカウントからのHSAロールオーバー
401（k）または457プランなど、他のタイプの退職口座から資金を繰り越すには、まずそれらの資金をIRAに繰り入れる必要があります。 IRAに資金が入金されたら、HSAに1回限りの非課税の送金を行うことができます。 この種の動きは注意が必要であり、プロのファイナンシャルアドバイザーの助けを借りて行う必要があります。
HSAに資金を供給する他の方法
お金が少なく、59½歳以上の場合、IRAから定期的に引き出して、それを使用してHSAに寄付することができます。 従来のIRAの撤回による税の噛み付きと、HSAの拠出による税の控除は、ほぼ相殺されるはずです。
最も重要なことは、これを複数回実行できることです。実際、必要に応じて毎年実行できます。
