タックスヘイブン：知っておくべきこと

クリストファー・コロンブスが新世界を求めて去ったとき、彼はスペインのイザベラ女王の貿易と商業を発展させるためのルートを探していました。 気高い動機！ しかし、時代は変わりました。 新世界の探検家が海岸を離れるとき、彼らはしばしば新しいタックスヘイブンへのルートを探しています。 彼らの動機は税金を払わないことです。

税金の徴収がガチョウの摘採と比較される世界では、タックスヘイブンの需要が不足することはありません。 しかし、タックスヘイブンの検索を考える前に、タックスヘイブンとは何か、なぜ注意する必要があるのか​​を読んでください。

（関連する洞察については、オフショア投資の長所と短所についてお読みください。）

煙幕

タックスヘイブンはかなり前から存在し、歴史家の中には、古代ギリシア人の時代に孤立した島の形で彼らの存在に言及した人さえいました。 私たちの時代の最も古いタックスヘイブンには、リヒテンシュタイン、スイス、パナマなどがあり、それぞれ1920年代に遡ると考えられています。 しかし、長年の存在にもかかわらず、タックスヘイブンの普遍的な定義はありません。 経済協力開発機構（OECD）–パリに拠点を置く30の先進国のグループ–は、管轄区域がタックスヘイブンかどうかを識別するために3つの重要な属性を使用します。

1.名目税金または名目税金のみ

何よりもまず、タックスヘイブンは名​​目上の税金を課さないか、名目上の税金のみを課します。 税の構造は国によって異なりますが、すべてのタックスヘイブンは、非居住者がその管轄区域に資産または企業を置くことによって高い税金を免れることができる場所としての地位を提供しています。 さまざまな種類の税金の払い戻しには、さまざまなタックスヘイブンが一般的です。 しかし、この属性だけでは、タックスヘイブンを特定するには不十分です。 規制の厳しい国の多くは、外部投資を誘致するための税制上の優遇措置を提供していますが、タックスヘイブンとして分類されていません。 これは、タックスヘイブンの2番目の、そして最も重要な属性につながります。

2.個人情報の保護

タックスヘイブンは、個人の財務情報を熱心に保護しています。 ほとんどのタックスヘイブンには、外国の税務当局による精査を妨げる正式な法律または行政慣行があります。 外国の税務当局と情報を共有することはありません。

3.透明性の欠如

タックスヘイブンでは、常に目に見える以上のものがあります。 タックスヘイブンの立法、法律、および管理の仕組みは不透明です。 秘密裏の秘密の判決や交渉の税率が透明性のテストに失敗する可能性は常にあります。

しかし、それだけではありません。 前述の3つの属性とは別に、米国政府説明責任局は、タックスヘイブンの2つの追加属性をリストしました。

4.ローカルプレゼンスは不要

通常、タックスヘイブンでは、外部のエンティティが実質的に現地に存在する必要はありません。 このような譲歩は、興味深い状況につながる可能性があります。 たとえば、ケイマン諸島の1つの建物には、米国に拠点を置く12, 000社の企業が収容されていると言われています。 これは、タックスヘイブンにネームプレートを掛けるだけで、税制上の優遇措置を請求できることを示唆しています。 国の境界内で実際に商品やサービスを生産したり、貿易や商取引を行ったりする必要はありません。 実際の目的のために、脱税者はフロリダ州でビジネスを続けることができますが、税金を支払うことになるとバハマの住民であると主張します。

5.タックスヘイブンのマーケティング

最終的に、タックスヘイブンはすべてマーケティングに関するものです。 彼らはオフショア金融センターとしての地位を高めています。 多くの人は自分自身を「国際金融センター」と呼びます。 タックスヘイブンは、会社の設立や銀行口座の開設に小切手帳の貸借にかかる時間と同じくらい時間がかかる場所として、しばしば宣伝しています。

社会経済的要因

低い税金と秘密以外に、特定の目的地を人気のタックスヘイブンにする他の社会経済的要因がいくつかあります。

1. 政治的および経済的安定 。 政治的および経済的な安定性がなければ、いかなる量の税誘導も外部投資家を連れて行くことはできません。 たとえば、スイスは政治的および経済的な安定性で有名になりました。 為替管理の欠如。 為替管理の対象となる国に資産を置くことは、外部投資家にとって危険です。 条約 。 モーリシャスのような多くのタックスヘイブンは、異なる管轄区域と署名された複数の租税回避条約の抜け穴のために人気が出ています。 一部の政府は、さまざまな政府と署名したさまざまな情報共有条約のために人気が低くなっています 。 効率的な企業法により、企業の参入と退出が容易になります。 これは、企業のコンプライアンスコストの削減も意味します。 コミュニケーションと輸送 。 香港とシンガポールの経験が示すように、より優れたコミュニケーションと輸送施設は、外部投資家の誘因として機能します 。 スイスやオーストリアのような目的地は、厳密にはタックスヘイブンではありませんが、それにもかかわらず、オフショア銀行サービスで人気があり、資産の安全な目的地です。。 場所は常に特定の目的地の人気において重要な要素です。 バハマはフロリダに近いため、米国企業にとって人気のあるオフショアの目的地です。

人気のタックスヘイブン

アンドラ	ピレネー山脈のフランスとスペインの間の西ヨーロッパに位置しています。 贈り物、相続または 資本移転税。
バハマ	フロリダの南東海岸沖に位置しています。 個人所得税、資本利得税、相続税はありません。
ベリーズ	中央アメリカのメキシコとグアテマラの間のカリブ海に位置しています。 キャピタルゲイン税はありません。
バミューダ	ノースカロライナ州の大西洋の東に位置しています。 所得税、キャピタルゲイン税、キャピタルトランスファー税はありません。
イギリス領ヴァージン諸島	カリブ海のプエルトリコの南東60マイルに位置します。 キャピタルゲイン税、キャピタルトランスファー税はありません。 オフショア企業の間で有名な目的地。
ケイマン諸島	キューバのすぐ南のカリブ海西部に位置しています。 有名なオフショア銀行センター。
チャンネル諸島	フランスの北40マイル、イギリスの南110マイルの英語チャンネルにあります。 非居住者は外国所得に対して課税されません。
クック諸島	南太平洋の西のサモアと東のフランス領ポリネシアの間に位置しています。 銀行の機密性で有名です。
香港	中国本土の南に位置する南シナ海。 資本税は課税されません。 他の税金も低いです。
マン島	アイルランドとイギリスの間にあるアイルランド海に位置しています。 法人税、キャピタルゲイン税、相続税または富税はありません。
モーリシャス	マダガスカルの東インド洋に位置しています。 低税の天国。
リヒテンシュタイン	スイスとオーストリアに隣接する西ヨーロッパに位置しています。 低税率で有名です。
モナコ	地中海のフランス沿岸の西ヨーロッパに位置しています。 個人所得税やキャピタルゲイン税はありません。
パナマ	北太平洋とカリブ海の間に位置しています。 外国源泉所得に対する税金はありません。
スイス	西ヨーロッパにあります。 オフショア銀行と低税で有名です。
セントクリストファー・ネイビス	カリブ海の小アンティル諸島のアンティグア島の西に位置しています。 投資インセンティブとして最大15年間の免税期間。 銀行の秘密。