目次
- 長所と短所
- 生命保険を許可する計画
- 税務問題
- 出口戦略
生命保険はSEPまたはIRAで所有することはできませんが、IRS規制では、一部の利益分配および確定給付制度に生命保険契約を含めることを許可しています。 これらのプランは管理が複雑になる傾向があり、プランによって提供される退職給付に「偶発的」にのみ提供される生命保険保護を必要とする厳格な規則に従う必要があります。
重要なポイント
- 生命保険料を税引き前の金額で支払う機会があることは魅力的ですが、すべての要件を満たすためのコストと複雑さは利点を上回る場合があります。生命保険を許可する適格退職プランは、確定拠出プランと確定給付プランです。プランが早期に終了した場合、または参加者が退職した場合、残りの残高はIRAにロールオーバーできます。
長所と短所
資格のあるプランで生命保険を使用すると、次のようないくつかの利点があります。
- 税控除の対象とならない保険料を支払うために税引前ドルを使用する能力制度加入者の早期死亡時に退職給付に全額資金提供する受益者に所得税なしの死亡給付を提供する資産保護ERISAプランは一般的に債権者から保護されているためです。
ただし、いくつかのマイナス面もあります。
- 生命保険契約は、被保険者が参加者であり、退職時に保険を解約する場合、またはプランが終了した場合にのみ、プランに保持できます。ビジネスには、生命保険を考慮した資格のあるプランが必要です。 これらの計画は、設定に費用がかかり、年次報告および継続的な管理が必要になる傾向があります。計画は、すべての適格な従業員を含めることを要求するERISA規則を順守する必要があります。 規則では、各参加者に許可される生命保険の額に、たとえば、予想される年次退職給付の5倍の制限を設けることができます。 さらに、プラン受託者は、プランに含める保険の種類を決定する裁量権を持っています。
キャッシュバリュー生命保険
生命保険を許可する計画
確定拠出制度では、終身保険を購入する場合、保険料はその制度に対する拠出の50％未満でなければなりません。 普遍的な生命保険を使用する場合、支払われる保険料は年金拠出金の25％未満でなければなりません。 生命保険料の支払いにベテランのお金が使用される場合、利益分配計画にも特別な規則が適用されます。 参加者のアカウントに最低2年間蓄積された寄付は、シーズニングされていると見なされます（ただし、プランにはより長いシーズニング期間を設定できます）。 ただし、参加者のアカウントが5年以上経過すると、すべての寄付が終了します。 保険料の支払いにベテランのお金のみを使用することが計画で許可されている場合、確定拠出制度のパーセンテージ制限は適用されなくなります。 ただし、非季節的貢献と季節的貢献の両方を使用する場合は、制限が適用されます。
確定給付制度には、生命保険が付随的でなければならないという別の要件があり、死亡給付は、参加者の予想される毎月の退職給付の100倍を超えることはできません。 退職給付に資金を供給するために年金または生命保険を使用することが多い確定給付制度であるセクション412（i）プランでは、生命保険料を支払うために使用できる適格な金額は、他の定義されたものよりも多い場合があります給付プラン。
税務問題
資格のある口座で生命保険を購入する場合、保険料は税引前ドルで支払われます。 したがって、参加者は受け取った経済的利益を課税所得として認識しなければなりません。 認識される金額は毎年異なり、保険死亡率から現金価値を引くことで計算されます。 受け取った保険の課税価値（経済的便益）は、IRS表2001のコストまたは個々の標準格付けの1年の定期保険の生命保険会社のコストの低い方を使用して決定されます。
被保険者が早期に死亡した場合、生命保険の受益者は死亡保険金を受け取ります。 参加者が生きている間に支払った課税対象の経済的利益は、現金価値から免税で回収できます。 残りの現金価値は、プランに残るか、適格なプランの分配として課税されます。 ただし、資格のあるプランのポリシーから支払われる死亡給付金は、州および連邦の遺産税の計算のために被相続人の財産に含まれます。
出口戦略
退職後またはプランが終了した場合、プランの生命保険契約に関していくつかのオプションがあります。 これらのオプションのいずれかを使用すると、修飾された計画の残りの値をIRAにロールオーバーできます。
保険証券を購入し、取消不能な生命保険トラストに譲渡することができます。 適切に構成されていれば、死亡給付金は所得と遺産に非課税のままです。
ポリシーの所有権を被保険者に譲渡します。 保険の現金価値は、分配の年に課税所得として認識される必要があり、被保険者が59歳から1/2歳未満の場合は罰則が適用される場合があります。
ポリシーと現金価値を放棄すると、適格なプランに残ります。 ただし、これは生命保険の補償を放棄した被保険者を意味します。
ポリシーは、被保険者または被保険者によって確立されたグランタートラストに販売できます。 政策が公正市場価値で販売されている限り、即時所得税の負債はありません。 これにより、被保険者はカバレッジを維持できます。 保険が適格な計画から外れると、被保険者は、退職および不動産計画のニーズを満たすために、保険に希望する変更を加えることができます。 ただし、企業の50％以上を所有する家族のメンバーが年金制度から生命保険を購入するときにできることを指示する特別なルールがあります。
