税制上の優遇措置とは、納税者の負担を軽減するとともに、通常は特定の種類の商業活動を支援することを目的とした、納税申告書に対する控除または控除のことです。 税制上の優遇措置により、納税者の納税義務に恩恵をもたらす調整が可能になります。
税制上の優遇措置
税制上の優遇措置は納税者に利益をもたらしますが、通常は別の事業体に利益をもたらします。 税制上の優遇措置の例としては、エネルギー税額控除があります。 納税者は、家にエネルギー効率の良いシステムを設置するための特定の税額控除の資格を得ることができます。これは、燃料の需要を減らしながら環境に利益をもたらします。 多くの場合、税制上の優遇措置は特定の期間または税年度のみ利用可能です。
税制上の優遇措置は、控除、控除、除外の形で提供され、それぞれが異なる構造を持ち、個々の所得税債務に異なる影響を及ぼします。
税額控除
税額控除は、納税者の課税所得を減らします。 申告年度の単一申告者の課税所得が$ 75, 000で、彼が25％の限界税額に該当する場合、彼の合計限界税法案は25％x $ 75, 000 = $ 18, 750になります。 ただし、彼が8, 000ドルの税額控除を受ける資格がある場合、75, 000ドルではなく、75, 000ドル-8, 000ドル= 67, 000ドルの課税所得に課税されます。
控除という形の税制上の優遇措置は、どの控除タイプが納税者の負債を最も低くするかに応じて、標準控除または明細控除のいずれかとして請求できます。 標準的な税額控除とは、課税所得を減らす固定金額であり、納税者の申告状況によって異なります。 2018年の場合、1人の納税者は12, 000ドルの標準控除を請求できますが、結婚して共同で申告している人は24, 000ドルを請求できます。
項目別控除は、納税者の課税所得を減らすために内国歳入庁（IRS）が許可する費用です。 項目別控除により、個人は納税申告書に適格な費用をリストすることができ、その合計は調整された総収入（AGI）を下げるために使用されます。 資格のある費用の合計が標準控除で定められた固定金額を超える場合、個人は項目控除を選択します。 たとえば、1人の納税者の明細化された費用の合計が12, 900ドルである場合、彼はAGIに標準控除を適用するのではなく、明細化することを選択する可能性があります。 一方、同じファイラーの適格経費が合計8, 000ドルである場合、彼はおそらく12, 000ドルの標準控除を選択します。
税額控除
クレジットは、税金の対象となる収入の量を単に減らすのではなく、納税者の請求書のドルをドルに直接減らすため、税控除よりも多くの税の節約を提供する税制上の利点です。 つまり、課税所得からすべての控除が行われた後、納税者が支払うべき税額に税額控除が適用されます。 個人が政府に3, 000ドルを支払う義務があり、1, 100ドルの税額控除を受ける資格がある場合、そのクレジットが適用された後にのみ1, 900ドルを支払う必要があります。
税額控除は、返金可能または返金不可のいずれかです。 通常、還付可能な税額控除は、税額控除が個人の税額を上回っている場合、返金チェックになります。 3, 000ドルの税法案に3, 400ドルの税額控除を適用する納税者は、法案をゼロに減額し、クレジットの残りの部分、つまり400ドルを彼に返金します。 一方、返金不可の税額控除は、納税者に支払うべき税金をゼロに減額するだけであるため、納税者への還付にはなりません。 上記の例に従って、3, 400ドルの税額控除が払い戻されなかった場合、個人は政府に何も負わないが、クレジットが適用された後に残っている400ドルの金額も没収されます。
免税
除外税は、特定の種類の収入を非課税として分類し、申告者が報告する総収入または総収入を減額します。 税務上の目的で除外された収入は、納税者の納税申告書には表示されず、表示された場合、申告書の別のセクションで表示される可能性が高くなります。 ある種の収入は測定が難しいため除外されますが、他の種類の収入は納税者が特定の活動に従事することを奨励するために除外されます。 たとえば、仕事に基づいた（または「雇用者が支払った」）健康保険の対象となる労働者は、これらの保険の価値に税金を払わず、雇用主はその費用を事業費として差し引くことができるため、税制上のメリットがあります。
