特定の株式識別とは
特定株式識別は、異なる時間と価格で購入された資産内の持ち株を売却する際に投資家が最も有利な税制上の措置を講じる投資会計戦略です。
特定の株式識別の内訳
特定の株式識別は、元々異なる価格と時間で購入された特定の会社またはファンドの持ち株を売却する際に税処理を最適化したい投資家向けの会計戦略です。
キャピタルゲイン税は、資産の売却から得られた利益に対して課税されます。 10ドルで株式を購入し、その後20ドルで販売する投資家は、10ドルのキャピタルゲインを示します。これは課税対象です。 資産への単一の投資のみを行う投資家にとって、特定の株式識別の恩恵を受けることはありません。なぜなら、その資産を売却するとき、取得価格はその資産のすべての株式で同じだからです。
別の投資家は、3年連続で毎年10株を購入します。 コストベースとも呼ばれる1株あたりの価格は毎年10ドルずつ上昇します。 このシナリオでは、投資家は1年目に1株あたり10ドルで10株を購入し、合計投資額は100ドルになります。 2年目に、投資家は1株あたり20ドルで10株を追加購入し、3年で1株あたり30ドルで10株を購入します。
この投資家が翌年にこれらの資産の一部を1株あたり40ドルで売却することを選択した場合、キャピタルゲインは株式グループごとにわずかに異なります。キャピタルゲイン。
FIFO、平均コストおよび特定の株式識別
IRSは、キャピタルゲインを報告するためのいくつかの戦略を提供します。これらの戦略は、出版物550「投資収益と費用」で毎年説明されています。 投資家は、キャピタルゲインレポートに関する現在の規制に関して最新の出版物を参照することをお勧めします。
ほとんどのファンドでは、先入れ先出し（FIFO）が株式売却のキャピタルゲインをレポートするためのデフォルトオプションです。 前提は、投資家が購入する最初の株式が最初に売却されることです。 上記のシナリオでは、投資家がFIFOを備えた15株を販売する場合、1年目に購入した10株と2年目に購入した5株を販売し、初年度の各株に30ドルの課税キャピタルゲインを表示します。また、2年目の各株式について20ドルの利益があります。
一部の投資家は、ポートフォリオ内のすべての株式の原価基準を平均する平均原価法を使用することができ、課税所得はその数値に基づいて計算されます。 このシナリオでは、3年間の資産の平均原価基準は20ドルであるため、40ドルで15株を売却すると、1株あたり20ドルの課税所得が発生します。
特定の株式識別により、投資家は売却する株式を選択できます。 たとえば、3年目に取得した株式のすべてと、2年目に取得した株式の5株を売却できます。 彼らは毎年の買収の5株、または投資家が彼らの特定の投資戦略に有利だと思うかもしれない他の取り決めを売ることができました。
特定の共有IDにより柔軟性が向上しますが、細心の注意が必要です。 さらに、この戦略に興味のある投資家は、短期間保有されている資産に利益が課税される方法に関する規制に注意することをお勧めします。 多くの場合、1年以内に保有されている資産で得られた利益は、長期にわたってポートフォリオに保有されている資産よりも高い税率で課税されます。
