SIMPLE IRAとSIMPLE 401（k）：概要
中小企業の雇用主は、税制優遇された退職プランを提供したい場合、さまざまな選択肢があります。 それらについて慎重に検討し、財務および税務アドバイザーとオプションを検討することが重要です。
たとえば、従来の401（k）プランの代わりに、中小企業の所有者はSIMPLE 401（k）を選択できます。 それらは似ているように聞こえますが、雇用主がレビューする必要がある重要な違いがあります。
または、雇用主はSIMPLE 401（k）とSIMPLE IRAを選択できます。 これらのプランには多くの類似点がありますが、一方のタイプのSIMPLEプランをもう一方のタイプよりも選択する十分な理由を提供できる違いもあります。
重要なポイント
- 退職プランの選択は、事業主が事業のために行う最も重要な財務上の決定の1つです。複雑な管理を避け、コストを制限したい中小企業の所有者は、シンプルなプランを魅力的に感じるかもしれません。選択する前に、所有者はビジネスの平均年齢を含む特定の詳細を確認したいかもしれません'従業員および彼らが計画の下で許可される貸付け金を好むかどうか。
シンプルなイラ
小規模雇用者の従業員のための貯蓄インセンティブマッチプラン（シンプル）は、税繰延退職貯蓄口座です。 シンプルなアカウントは、自営業者を含む雇用主が確立できます。
資格を得るには、雇用主は、前年中に雇用者から少なくとも5, 000ドルの報酬を受け取った従業員が100人以下でなければなりません。 SIMPLE IRAを選択する雇用主は、SIMPLE IRAを維持している間、他のプランを維持することはできません。 （団体交渉協定の対象となる従業員には例外が認められており、これらの従業員を対象とする計画はこの目的のために無視されることに注意してください。）
SIMPLE IRAの年齢要件はありません。 代わりに、過去2年間に少なくとも5, 000ドルを稼ぎ、当年に5, 000ドルを稼ぐことが合理的に予想される従業員は、プランへの参加を許可する必要があります。
SIMPLE IRAの場合、一致する拠出を行うことを選択した雇用主は、5年ごとに2回、3％未満で1％未満の金額に減額することを選択できます。 このオプションは、SIMPLE 401（k）では使用できません。
SIMPLE 401（k）
SIMPLE 401（k）プランは、SIMPLE IRAと従来の401（k）プランのクロスであり、両方のプランのいくつかの機能を提供します。
SIMPLE IRAとSIMPLE 401（k）の両方について、適格な雇用主は、前年に雇用主から少なくとも5, 000ドルの報酬を受け取った従業員が100人以下でなければなりません。 雇用主は、SIMPLE 401（k）に参加する資格のある従業員のその他の退職プランを維持することはできません。 ただし、雇用主は、SIMPLE 401（k）プランに参加する資格のない従業員をカバーするために、2番目の退職プランを維持することを選択できます。
どちらのプランにも差別のないテストは必要ありません。また、両方のプランには60日間の年次通知要件が適用されます。 いずれかの計画を確立する期限は、1月1日から10月です。 この期限により、従業員は年末までに給与繰延拠出を行うことができます。 SIMPLE 401（k）プランへの参加資格を得るには、従業員が少なくとも1年間サービスを実行し、21歳に達する必要がある場合があります。
SIMPLE IRAはIRAベースのプランであるため、ローンは許可されません。 一方、雇用者はローンをSIMPLE 401（k）プランの機能として含めることができます。 プランから分配金を受け取る資格がないときに退職資産を活用する必要がある従業員にとって、ローンは魅力的なプラン機能です。
SIMPLE IRAプランとSIMPLE 401（k）プランの両方について、すべての寄付はすぐに100％確定します。
特別な考慮事項
どちらのプランも同じ種類の寄付を許可しています。 従業員は給与繰延の拠出を行うことができますが、雇用主は給与繰延または非選択的拠出を行う従業員に一致する拠出を行うことができます。
拠出金を一致させるには、雇用主は従業員の報酬の最大3％をドルで寄付しなければなりません。 非選択的拠出の場合、雇用主は従業員の報酬の2％を拠出する必要があります。
| 年 | 単純な延期制限 |
| 2002 | 7, 000ドル |
| 2003 | 8, 000ドル |
| 2004 | 9, 000ドル |
| 2005年 | 10, 000ドル |
| 2006 | 10, 000ドル |
| 2007 | 10, 500ドル |
| 2008年 | 10, 500ドル |
| 2009 | 11, 500ドル |
| 2010 | 11, 500ドル |
| 2011 | 11, 500ドル |
| 2012 | 11, 500ドル |
| 2013 | 12, 000ドル |
| 2014 | 12, 000ドル |
| 2015 | 12, 500ドル |
| 2016年 | 12, 500ドル |
| 2017年 | 12, 500ドル |
| 2018年 | 12, 500ドル |
| 2019年 | 13, 000ドル |
年末までに50歳以上の参加者は、キャッチアップ貢献をすることができます。
ただし、SIMPLE IRAとSIMPLE 401（k）に対する雇用者の拠出には、異なる規則が適用されます。 その結果、2つのプランでは異なる雇用主拠出額が必要/許可されます。 たとえば、SIMPLE 401（k）へのすべての雇用者の拠出には補償キャップが適用されます（2020年には285, 000ドル、2019年には280, 000ドル）。 以下は、これが従業員が受ける貢献にどのように影響するかの例です。
例
ABC Companyは、従業員向けにSIMPLEを確立し、2019暦年の計画に相応の貢献をすることを選択しました。 従業員のジェーンは、プランに参加する資格があります。 彼女は会社から年間35万ドルの報酬を受け取ります。 ジェーンは、最大許容額である13, 500ドル（2020年には13, 500ドル、2019年には13, 000ドル）を計画に繰り延べることにしました。 雇用者の拠出としてジェーンが受け取る金額は、ABCが採用したSIMPLEのタイプによって決まります。
- ABC CompanyがSIMPLE IRAを採用した場合：ジェーンは、10, 500ドル（350, 000ドルの3％）のマッチング貢献を受け取ることがあります。 ABC CompanyがSIMPLE 401（k）を採用する場合：ジェーンは、一致する雇用主の拠出金として$ 8, 400以下を受け取ります。 これは、ABC Companyがプランの目的でジェーンの報酬を$ 280, 000（$ 280, 000の3％）しか考慮しないためです。
前述のように、非選択的拠出には、両方のプランで同じ報酬上限が適用されます。 したがって、ABC Companyが非選択的拠出を選択した場合、ジェーンの拠出額は両方のプランで同じになります。
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