2002年のSarbanes-Oxley（SOX）法とは何ですか？
2002年のサーベンスオクスリー法は、企業による不正な財務報告から投資家を保護するために、その年の7月30日に米国議会が可決した法律です。 2002年のSOX法および2002年の企業責任法としても知られており、既存の証券規制の厳格な改革を義務付け、法律違反者に厳しい新しい罰則を課しました。
2002年のSarbanes-Oxley Actは、2000年代初頭のEnron Corporation、Tyco International plc、WorldComなどの株式公開企業が関与した金融スキャンダルに対応したものです。 注目を集める詐欺は、企業の財務諸表の信頼性に対する投資家の信頼を揺るがし、多くの人々が数十年前の規制基準の見直しを要求しました。
重要なポイント
- 2002年のSarbanes-Oxley（SOX）法は、その10年前に公に発表された企業財務スキャンダルに対応するためのもので、会計士、監査人、執行役員に対する厳格な新しい規則を作成し、より厳格な記録保持要件を課しました。証券法に違反した場合の罰則。
この法律は、2つのスポンサーであるセンからその名前を取りました。 Paul S. Sarbanes（D-Md。）およびRep。Michael G. Oxley（R-Ohio）。
2002年サーベンスオクスリー法– SOX
Sarbanes-Oxley（SOX）法の理解
2002年のサーベンス・オクスリー法で概説された規則と施行方針は、1934年の証券取引法や証券取引委員会（SEC）によって施行されたその他の法律を含む、セキュリティ規制を扱う既存の法律を修正または補足しました。 新しい法律は、4つの主要な分野で改革と追加を定めました。
- 企業責任刑事罰の増加会計規則新しい保護
2002年サーベンスオクスリー法（SOX）法の主な規定
2002年のサーベンスオクスリー法は、複雑で長い法律です。 その主要な規定のうちの3つは、一般にセクション番号で呼ばれます：セクション302、セクション404、およびセクション802。
2002年のサーベンスオクスリー法により、虚偽の財務諸表を故意に証明した企業役員は刑務所に行くことができます。
2002年のSOX法のセクション302では、会社の財務書類が「SECの開示要件に準拠し、発行者の業務と財務状況をすべての重要な側面において公正に提示する」ことを書面で個人的に認定することを義務付けています。 不正確であるとわかっている財務諸表にサインオフする役員は、刑務所の条件を含む刑事罰の対象となります。
2002年のSOX法のセクション404では、経営者と監査人が内部統制と報告方法を確立して、それらの統制の妥当性を確保することを要求しています。 法の一部の批評家は、必要な内部統制の確立と維持に費用がかかることが多いため、セクション404の要件が上場企業に悪影響を与える可能性があると不満を述べています。
2002年のSOX法のセクション802には、記録管理に影響する3つのルールが含まれています。 最初のものは、記録の破壊と改ざんを扱っています。 2番目は、レコードを保存するための保持期間を厳密に定義します。 3番目のルールは、企業が保存する必要のある特定のビジネスレコードの概要を示します。これには、電子通信が含まれます。
2002年のSOX法は、監査、正確性、管理などのビジネスの財務面に加えて、電子記録に関する情報技術（IT）部門の要件の概要も示しています。 この法律は、この点で一連のビジネス慣行を指定していませんが、代わりに、どの会社のレコードをファイルに保管する必要があるか、およびその期間を定義します。 2002年のSOX法で概説された標準は、企業がレコードを保存する方法を指定せず、それらを保存するのは企業のIT部門の責任であるというだけです。
