実現損失とは何ですか？
実現損失とは、資産が元の購入価格よりも低い価格で売却された場合に認識される損失です。 実現損失は、原価または簿価と呼ばれるレベルで購入された資産がその簿価を下回る金額で支払われたときに発生します。
投資家の実現損失
投資家が資本資産を購入する場合、証券の価値の増加（または減少）は利益（または損失）に変換されません。 投資家は、第三者間取引で公正な市場価値で証券を売却した後にのみ、利益または損失を請求できます。 たとえば、投資家が2018年3月20日に50株のNvidia（NVDA）を1株当たり249.50ドルで購入すると仮定します。 しかし、投資家は実際に下落した価格で売られた場合にのみ実現損失を被ります。 それ以外の場合、価値の低下は、紙上にのみ存在する未実現の損失です。
実現損失は、未実現損失とは異なり、未払いの税額に影響を与える可能性があります。 実現キャピタルロスは、税務上のキャピタルゲインを相殺するために使用できます。 上記の例から、投資家はNVDA株を売却した後、50 x（249.50ドル-215.41ドル）= 1, 704.50ドルの損失を実現しました。 彼がNetflix（NFLX）で利益を実現したとします。これは、同じ税年度に201.07ドルで購入し、336.06ドルで販売しました。 彼が50のNFLX株式を売買した場合、その取引での彼のキャピタルゲインは50 x（336.06-201.07ドル）= 6, 749.50ドルとして認識されます。 この利益に実現損失を適用すると、投資家はキャピタルゲインの全額ではなく、6, 749.50ドル-1, 704.50ドル= 5, 045ドルにのみ税金を支払うことになります。
さらに、特定の税年度の実現損失が実現利益を超える場合、残りの損失のうち最大3, 000ドルを納税者の課税所得から差し引くことができます。 また、純損失が所定の3, 000ドルの限度を超えた場合、残りは将来の年に繰り越すことができます。
企業の実現損失
資産の売却価格が帳簿価額を下回ると、実現損失が発生します。 資産は、貸借対照表上、費用を下回る公正価値レベルで保有されていた可能性がありますが、資産が帳簿から外れた場合にのみ損失が実現されます。 資産は、会社によって販売、廃棄、または寄付されると、書籍から削除されます。
実現した損失の利点の1つは、税制上の優位性です。 ほとんどの場合、実現損失の一部はキャピタルゲインまたは実現利益に対して適用され、税金を削減します。 これは、税負担を制限しようとする企業にとって非常に望ましい場合があり、企業は実際に税法案が予想よりも高いと予想される期間に損失を実現するために道を逸れるかもしれません。 実際には、企業は、実現利益またはキャピタルゲインに税金を支払う必要がある場合、できるだけ多くの資産で損失を実現することを選択できます。
