非入金残高とは
非承認残高は、再保険会社が担保を提供していない再保険負債を表す保険会社の貸借対照表上の項目です。 承認されていない残高入力は、負債を表すため、保険契約者の余剰を減らします。
非承認残高の内訳
保険会社は、引き受けている保険契約に関連するリスクへのエクスポージャーを減らすために、再保険会社にリスクを譲渡します。 保険会社のリスクの一部を引き受ける代わりに、再保険会社には手数料が提供され、多くの場合は保険料の一部です。 したがって、再保険会社は、一定レベルまでの請求に対して責任を負い、損失が発生した場合にそれらの請求を処理できることを実証する必要があります。
保険会社は、再保険会社に対して、保険契約に対する請求が行われた場合に再保険会社がリスクをカバーできるという証拠として、資産を担保として提供するよう要求する場合があります。 再保険会社が担保を提供する必要がある場合、これにより未承認残高が減少し、したがって保険会社の余剰が増加します。 通常、再保険会社およびその他のキャプティブ保険会社は、担保の源泉として信用状（LOC）を使用します。 信用状は銀行によって発行されます。 出再保険会社が再保険会社に未承認残高を補う担保を提供することを要求せず、再保険会社が支払不能になった場合、保険会社は未承認残高を損失準備金として扱い、残高を償却します。
未承認残高は、保険会社の法定声明に当てはまらない未経過保険料および損失準備金の一部を表します。保険会社は、保険事業を行うためのライセンスを維持するために必要な資本および余剰を会計処理します。 残高は未承認であるため、保険会社は残高をソルベンシー率または規制上の必要準備金レベルにカウントできません。つまり、未承認の残高に関連する損失準備金は一般的な損失準備金にカウントできません。 このため、保険会社には、再保険会社に担保の提供を要求するインセンティブがあります。
承認されていない資産の例
承認されていない資産の例には、のれん、家具および備品、自動車、代理店の債務残高、債務不履行時の未収収益およびその他の項目で構成される資産が含まれます。 それらは、可能な限り保守的なバランスシートを提示するために除外されています。 ただし、非承認資産の非承認資産に対する割合の増加は、企業が非生産的または危険な資産に投資している可能性を示しています。 ただし、これは常にこの場合とは限りません。 何らかの方法で判断するには、保険会社の財務を綿密に調べて、貸借対照表上の未承認資産の割合が本当に非生産的または危険な資産の指標であるかどうかを判断する必要があります。
