有限責任会社（LLC）または法人を設立するかどうかの決定は、個人が作成しているビジネスのタイプ、法人組織を設立することによる税効果の可能性、およびその他の考慮事項によって異なります。 どちらのタイプの企業体も、資産を債権者から保護し、法的責任に対する追加の保護層を提供するという重要な法的利点を持っています。
一般に、LLCの作成と管理は、企業の作成と管理よりもはるかに簡単で柔軟です。 LLCは、州法に準拠する比較的新しいタイプの事業体です。 それでも、両方のタイプのビジネス構造には長所と短所があります。
LLCの形成のしやすさ
LLCの作成は一般に、企業の設立よりも事務処理が少なくて済みます。 LLCは州法の生物であるため、LLCを形成するプロセスは、提出される州によって異なります。 ほとんどのLLCは、国務長官に組織の記事を提出する必要があります。 通常、これには100〜800ドルかかります。 LLCは、別の企業体によってまだ使用されていない名前を使用する必要があります。
一部の州では、フォームにオンラインで入力できるため、非常に簡単なプロセスになっています。 いくつかの州では、多くの場合地元の新聞に何らかの公告を提出する追加のステップが必要です。 この公告は、組織の記事が提出される前または後に必要になる場合があります。
組織の条項が形成され、該当する通知要件が満たされると、LLCが正式に形成されます。 ほとんどのLLCは、運営契約を使用してLLCのメンバーの役割を定義します。 運用契約がない場合、LLCは州法に含まれるデフォルトの規則に準拠します。 メンバーは、LLCの所有権を持つ個人です。 それらは企業の株主に相当します。
LLCが有効であるための運用契約を起草する必要はありません。 ただし、それは良いビジネス慣行です。 運営契約は、メンバーの権利と責任を規定しています。 取引関係を定義し、資本構造の問題、利益と損失の配分、会員の買収の規定、会員の死亡の場合の規定、およびその他の重要なビジネス上の考慮事項に対処できます。
LLCの税の柔軟性
IRSは、デフォルトでは、LLCを税務上の明確なエンティティとして扱いません。これにより、柔軟性が高まります。 単一のメンバーを持つLLCは課税され、単独の所有者として扱われます。 したがって、利益と損失は個人の連邦税申告に課税されます。
複数のメンバーを持つLLCには2つのオプションがあります。 最初のオプションは、メンバーをパートナーとして扱うことです。 メンバーは、パートナーシップのパートナーと同じように課税されます。 もう1つの選択肢は、LLCを法人として課税することです。
LLCの欠点
LLCを使用する場合の潜在的な欠点の1つは、メンバーが自分の利益と給与に対して自営業税を支払わなければならない場合があることです。 LLCの場合、利益は連邦税申告で取引するメンバーに流れます。 企業の場合、利益は企業レベルで課税されます。 通常、個々のメンバーは、メディケアや社会保障などの連邦政府の品目の費用を支払う必要があります。
他にも欠点があります。 連邦税の目的でパートナーシップとして扱われるLLCの自動終了があります。 12か月以内にLLCの全利息の50％以上が売却または交換されると、自動終了がトリガーされます。 これは技術的終了と呼ばれます。 これが発生すると、資産は新しいLLCに非課税で提供されたと見なされます。 新しいLLCの会員権は、古いLLCの会員に分配されたものとして扱われます。 また、LLCが税務上のパートナーシップとして扱われるには、少なくとも2人のメンバーが必要です。 対照的に、C社またはS社は、1人の株主しか持っていない場合があります。
もう1つの大きな欠点は、LLCを管理する法律の州間の違いです。 これは、複数の州で動作するLLCの不確実性につながる可能性があります。 規則や規制の違いにより、追加の書類が作成され、異なる管轄区域で一貫性のない処理が行われる可能性があります。
企業の利点
LLCの管理は簡単ですが、企業の法的構造を使用することには大きな利点があります。 2種類の企業を設立できます。 S社は、税務上のパススルーエンティティです。 AC法人は法人レベルで課税され、法人税申告書を提出します。
企業は、過剰な利益に関してより柔軟性を提供します。 LLCのすべての収入はメンバーに流れますが、S社は連邦税などの費用を差し引きながら、従業員に妥当な給与を支払うことができます。 残りの利益は、企業からの配当として分配できます。 C企業には、利益を企業に残すことができるという利点があります。 したがって、企業から支払われる配当は、株主にとって最良の税シナリオを活用するように構成できます。 また、最終的に株式を発行しようとする企業の場合、企業は簡単に株式を発行できますが、LLCは株式を発行できません。
企業の短所
企業を設立することには重大な欠点があります。 さらに多くの書類が必要です。 企業はさらに多くのガイドラインを満たさなければなりません。 取締役会を選出し、定款を採択し、年次総会を開き、正式な財務諸表を作成する必要があります。 通常、LLCよりも負担が大きい記録保持要件があります。
また、企業に対する二重課税の問題もあります。 これは、同じ所得に対して2回支払われる税金を指します。 これは、企業が株主とは別の法人と見なされるためです。 したがって、企業は所得に対して税金を支払い、株主は企業から受け取った配当に対しても税金を支払います。
