IRS Publication 939とは何ですか？
内国歳入庁出版939、年金および年金の一般規則はIRS出版939とも呼ばれ、一般規則を使用して年金および年金からの収入を納税者がどのように処理するかについてのガイダンスを提供するIRSによって発行された文書です。
IRS Publication 939を理解する
IRS Publication 939は、年金および年金収入に課税する1つの方法を説明しています。 IRSは、年金および年金からの毎月の収入を2つの部分に分けます。個人が寄付したお金で構成される非課税部分と、投資に対するプラスの利益を表す課税部分です。 IRS Publication 939で詳述されている一般規則は、年金または年金の非課税部分を計算するために使用される2つの方法の1つです。 もう1つの方法は、IRS Publication 575で説明されているSimplified Methodです。
2013年、IRSは、非適格プランに基づく年金からの支払いを純投資収益として扱い始めました。 この修正は、納税者がフォーム8960、純投資所得税-個人不動産および信託を使用して、純投資所得税を決定する必要があることを意味します。
IRS Publication 939を使用すべき人
納税者は、非適格プラン、または適格プランの税制上の優遇措置を受けるために内国歳入法の要件を満たしていないプランから収入を受ける場合、一般規則を使用する必要があります。 非適格プランには、非適格従業員プランまたは個人年金または商業年金が含まれます。 年金の開始日が1986年7月1日から1996年11月19日の間にあり、納税者が簡易法を適用しない、または選択しなかった場合、一般規則は適格計画にも適用されます。 IRS Publication 939には、一般的な規則が適格なプランに適用されるいくつかの追加シナリオが含まれています。 納税者は、適格な従業員計画、適格な従業員年金、および非課税の年金または契約を含む適格な計画がある場合、一般規則の代わりに簡易法を使用する必要があります。
IRS Publication 939でカバーされていないトピック
IRS Publication 939は、IRAとも呼ばれる生命保険または個人の退職口座からの収入をカバーしておらず、簡易法の使用方法に関する特定の情報も提供していません。 簡略化された方法をカバーするIRS Publication 575には、キャピタルゲインおよび早期または超過分配として扱われるロールオーバー、一括分配など、定期的ではない適格な年金または年金プランから受け取った金額に関する情報が含まれています。
IRSは、税務上の退職所得の処理方法に関する追加の洞察については、他の出版物を参照することをお勧めします。 提案されているIRS出版物には、IRS Publication 524高齢者または障害者向けクレジット、IRS Publication 571 Tax-Sheltered Annuity Plans（403（b）Plans）およびIRS Publication 590 Individual Retirement Arrangementsが含まれます。
