目次
- 誰がHRAに資金を提供していますか？
- 参加方法
- 払い戻し可能な費用
- 払い戻しロジスティクス
- 税制上のメリット
- HSAまたはFSAでのHRAの使用
- ボトムライン
健康償還契約（HRA）は、一部の雇用主が従業員に医療費の支援を提供する利点です。 これらは、企業がこれらの費用を労働者に払い戻すための方法であり、資格のある医療費に使用する場合、通常、払い戻しは免税です。
2020年1月から、政府は雇用主が従業員に2つの新しいタイプのHRAを提供できるようにします。 1つ目は「個別補償HRA」と呼ばれ、企業はグループ健康保険を提供しない場合にのみ提供できます。
従業員はこれらのHRAを使用して、健康保険取引所内外で税引き前のドルで独自の総合健康保険を購入できます。 個々の補償HRAは、自己負担金や免責額などの資格のある医療費を従業員に払い戻すこともできます。
同じ従業員クラスのすべての労働者が同じ寄付を受け取らなければならないことを除いて、従業員の個々の補償HRAにどれだけ寄付するかは雇用主次第です。 高齢の労働者や扶養家族がいる労働者は、より多くを受け取ることができます。
新しい規則の下で、従来の団体健康保険を引き続き提供する雇用主は、2番目の新しいタイプである「例外給付HRA」も提供できます。 これらのプランは、従業員に年間最大1, 800ドルの医療費を払い戻します。 従業員は、グループの健康保険の適用範囲を拒否しても、例外給付HRAに加入できますが、その資金を使用して包括的な健康保険を購入することはできません。 しかし、彼らはその資金を使って、短期の健康保険、歯科保険料と視力保険料、資格のある医療費を支払うことができます。
重要なポイント
- 2020年1月から、あらゆる規模の雇用主が、グループの健康保険を提供する代わりに、個人の健康保険プランを購入する費用の一部を従業員に払い戻すことを提案する場合があります。グループ保険を継続して提供する雇用主は、従業員に医療保険費用の全額を支払うためではなく、適格な医療費を払い戻すために、福利厚生以外の従業員に提供することもできます。
誰がHRAに資金を提供していますか？
HRAは、雇用者の資金で完全に賄われています。 HRAはアカウントではありません（誤ってそのように呼ばれている場合があります）。 これは、従業員と雇用主の間の償還契約です。 従業員は残高に投資することはできず、利息も得られません。 HRAに参加している場合、給与からの控除は表示されません。
代わりに、あなたの雇用主は、月額または年額ベースで医療費をどの程度払い戻ししてもよいかを決定します。 年末の残高がまだある場合、雇用主がHRAを提供し続け、参加し続ける限り、翌年に繰り越される可能性がありますが、そうでない場合もあります：その決定は雇用主次第ですも。
参加方法
HRAに参加するには、雇用主のオープン登録期間中にオプトインする必要があります。 対象となるライフイベントがある場合は、オープン登録以外でサインアップできます。 雇用主の健康保険プランに参加している配偶者と子供も、HRAを通じて払い戻すことができます。 残念ながら、自営業者の場合、HRAは使用できません。
払い戻し可能な費用
どの経費を払い戻すかを決めるのは雇用主次第です。 費用はIRS Publication 502にリストされている適格な医療費でなければなりませんが、雇用主はより狭いリストを使用できます。 一般的に、従業員はHRAを使用して、控除対象となる前にポケットから支払わなければならない医療費や薬局費、および会議後に適用される共済保険など、健康保険が支払わない適格な医療費を払い戻すことができます免責事項。
資格のある医療費には、病気のときに医者を訪ねる、X線を撮る、手術を受けるなどの費用が含まれます。 糖尿病検査補助具、血圧モニター、コンタクトレンズソリューションなどの市販品も同様に、通常、歯科および視力の費用が対象となります。
ただし、雇用主は、IRSが許可していないことにHRA資金を使用することはできません。 医師が処方箋を書いていない限り、市販薬にHRAを使用することはできません。 また、HRAへの参加が有効になる前に発生した費用または別の年の費用に対して、HRAを使用して払い戻すことはできません。
14, 862ドル
2018年の家族の保険料をカバーするためのHRAへの雇用主の平均的な貢献。 1人の雇用主の平均貢献額は5, 648ドルでした。
払い戻しロジスティクス
多くの場合、HRA管理者は請求を自動的に確認できますが、請求を実証するために医療提供者から項目別の請求書を提出する必要がある場合があります。 法律により、払い戻しされるほど小さい費用はありませんが、雇用主は小切手を発行する前に、払い戻し可能な費用の最小額を蓄積するように要求する場合があります。
雇用主は、資格のある医療費をどのように払い戻すかを選択します。 デビットカードを受け取ると、必要に応じて費用を支払うことができます。または、前払いをしてから払い戻しを要求することもできます。 一部のプランでは医師に直接払い戻しが行われるため、デビットカードを使用したり、お金を取り戻すのを待つ必要はありません。
年間払い戻しできる最大額は、雇用主が決定したものです。 Kaiser Family Foundationの2018 Employer Health Benefits Survey Employersによると、対象労働者が保険料の支払いを支援するためのHRAへの平均的な雇用者の拠出額は、単身保険で5, 648ドル、家族保険で14, 862ドルでした。資格のある医療費の支払い。 雇用主が許可している場合、解雇された場合、限られた期間内にHRAに残っている金額を使うことができます。
税制上のメリット
納税申告書にHRAへの参加を報告する必要はありません。 あなたの雇用主がHRAを通じて医療費の払い戻しを希望する金額は課税所得とは見なされず、IRSと雇用主によって定義された資格のある医療費にお金を払う限り、実際の金額は払い戻されません。
いくつかの状況では、免税の分配の例外が適用されます。年末または退職時に雇用主が未使用の払い戻しを支払う場合、そのお金は課税所得とみなされます。 資格のある医療費の払い戻しには使用されていないため、通常の収入として扱われます。
HSAまたはFSAでのHRAの使用
HRAをHSAまたはFSAと組み合わせることができますか？ その質問に答える前に、これら2つの頭字語の意味を詳しく説明することが重要です。 健康保険の条件は混乱を招く可能性があるため、ここに簡単な注意事項があります。
- HSAは、健康保険の口座であり、高額控除可能な健康計画（HDHP）で使用する必要があります。 拠出金は雇用主と従業員の両方から得られ、残高は年々投資され、転職されます。また、転職するときに口座はあなたと一緒に行きます。 （これらのアカウントは、退職貯蓄手段としても役立ちます。） FSAは、HDHPで使用する必要のない、柔軟な支出アカウント（柔軟な支出調整とも呼ばれます）です。 寄付は従業員の給与控除からのみ発生し、残高は投資できず、利子も得られません。 現在の計画年度にはFSA基金を使用する必要がありますが、一部の雇用主は、少量を繰り越したり、翌年の初めに従業員に猶予期間を与えて残高を使い果たしたりします。 また、あなたが転職するとき、FSAはあなたと一緒に行きません。
ほとんどの場合、健康貯蓄口座（HSA）とともにHRAを使用することはできません。 ただし、HRAとFSAの両方を持つことは可能です。 もしそうなら、それはあなたが医療費に使うことができるさらに多くの非課税収入です。 2019年にFSAに最大2, 700ドルを寄付することができ、雇用主は給与からそのお金を引き出します。
問題は、HRAとFSAの両方がある場合、特定の医療費の支払いに使用するアカウントはどれですか？ 費用がいずれかのアカウントのみで賄われている場合は、答えがあります。 どちらのアカウントからも支払いを受ける資格がある場合、最初に支払うアカウントに関する雇用主のルールを知る必要があります。 おそらく言うまでもありませんが、両方のアカウントから同じ費用を二重に支払うことはできません。
ボトムライン
雇用主がグループ健康保険の代わりに個別補償HRAと呼ばれる新しいタイプのHRAを提供する場合、取引所で購入または購入した総合健康保険に対して支払う保険料の免税払い戻しを受け取ります。 控除対象となる前に、共済保険や支払った請求書などの資格のある医療費の払い戻しを受けることもできます。
HRAは、彼らが提供する補償の範囲とどの経費が払い戻されるかという点で、雇用者によって大きく異なります。 そのため、この記事では予想される内容の概要を説明しましたが、雇用主のHRAの概要計画の説明（ある場合）を読んで詳細を確認することをお勧めします。
