現在の比率は、金融業界が企業の短期流動性を評価するために使用する指標です。 これは、同時に支払期限が到来した場合にすべての借金を返済するのに十分な現金を生成する会社の能力を反映しています。 このシナリオはほとんどあり得ませんが、企業が資産を迅速に清算して債務を履行する能力は、その全体的な財務健全性を示しています。
流動比率の決定
流動比率とも呼ばれる流動比率は、計算に2つのデータのみを必要とする単純な概念です：流動資産合計と流動負債合計です。
流動資産には、すぐに清算できる株式やその他の市場性のある有価証券など、現金または現金同等物の形をとる資産のみが含まれます。 流動負債は、翌年内に期限が到来する負債のみで構成されます。 流動資産を流動負債で割ることにより、流動比率は、企業の短期リソースが負債を上回る程度を反映しています。
理想的には、現在の比率が2の会社は、資産が負債の2倍に等しいことを示します。 比率が低いと、義務を履行する能力が低下していることを示している可能性がありますが、現在の比率が良いか悪いかについては、厳格なルールはありません。 各企業の比率を同じ業界の他の企業と比較し、同様のビジネスモデルを使用して、業界標準の流動性レベルを確立する必要があります。
Excelでの現在の比率の計算
非常に小規模な企業の場合、流動資産合計と流動負債合計を計算することは、圧倒的な努力ではないかもしれません。 ただし、企業が成長するにつれて、負債と収入の流れの数と種類は大幅に多様化する可能性があります。 Microsoft Excelは、流動性分析や比率テンプレートなど、キャッシュフローやその他の収益性指標を追跡するのに役立つ多数の無料の会計テンプレートを提供します。
資産と負債の合計を決定したら、テンプレートがなくても、Excelで現在の比率を計算するのは非常に簡単です。
まず、現在の資産と現在の負債を隣接セル、たとえばB3とB4に入力します。 セルB5に式「= B3 / B4」を入力して、資産を負債で除算すると、現在の比率の計算が表示されます。
例として、フランクという中小企業の所有者が拡大しようとしているため、より多くの負債を引き受ける能力を判断する必要があるとしましょう。 融資を申請する前に、フランクは自分が現在の義務を果たすことができるかどうかを確認したいと考えています。 フランクは、支払いをカバーする能力を過度に引き伸ばすことなく、どれだけの新しい負債を引き受けることができるかを見たいとも考えています。 彼は、拡張によって生成される場合とされない場合がある追加の収入に依存したくないので、現在の資産が増加した負担を処理できることを確認することが重要です。
損益計算書を調べた後、フランクは、その年の現在の資産が150, 000ドルであり、現在の負債が60, 000ドルであると判断します。 事業の資産を負債で除算することにより、現在の比率2.5が計算されます。 事業はすでにこのような優れた比率を持っているので、フランクは流動性を犠牲にすることなく拡張に資金を供給するために、少なくとも追加の15, 000ドルのローンを引き受けることができます。
