ギフト税とは何ですか？
贈与税は、他人に価値のあるものを与える個人に適用される連邦税です。 贈答品と見なされるものについては、贈与者が贈答品の全額を支払うことはできませんが、その全額よりも少ない金額を支払う場合があります。
贈与者は贈与税を支払う必要があります。 贈与者が個人の贈与税の年間控除限度を超えた場合、贈与者は、贈与者に代わって連邦贈与税またはその一部を支払うことができます。
重要なポイント
- 贈与税は、お金や財産などのその他の価値のあるアイテムを贈与する納税者に課される連邦税です。年間ギフトの除外は、受取人ごとに15, 000ドルです。 生涯の免除は、1人の寄付者に対する2019年の1, 140万ドル（2020年には11, 580, 000ドル）です。米国市民である配偶者、組織が使用する政治団体、および受益者に代わって医療および授業料に関連する費用贈与税から除外されます。また、年間の除外額未満で評価される贈答品も含まれます。
贈与税の仕組み
連邦の贈与税は、納税者が税金や価値のあるアイテムを他人に贈与して税金を支払わないようにするために作成されました。 受取人への過度の苦労を防ぎ、贈与者に納税義務を順守させるために、贈与税が贈与者に適用されます。
以下は一般に贈与税の対象ではありません。
- 配偶者が米国市民である場合、寄付者の配偶者への贈り物は除外されます。 2019年現在、非市民の配偶者は、贈与税（2020年には157, 000ドル）の対象となることなく、155, 000ドル以上を受け取ることはできません。政治団体が使用するための政治団体への贈り物は除外されています。毎年の贈与税以下で評価される贈り物特定の年の除外は除外されます。医療費および教育費（寄付者から大学、医師、病院などの組織への支払い）は除外されます。慈善寄付は、贈られた贈り物の価値から差し引かれます。 。。。
贈与税に適用される規制は非常に複雑であるため、2018年度から有効な贈与税の上限である15, 000ドル以上の贈答品を誰かに贈った場合は、各税務当局に確認することをお勧めします。個人が贈与税を徴収することなく、別の個人に年間15, 000ドル以下を贈ることができたこと。
2019年時点で、単一の寄付者は、贈与税が適用される前の生涯に最大$ 11, 400, 000（2020年には$ 11, 580, 000）を贈与でき、結婚した夫婦は合計$ 22, 800, 000（2020年には23, 160, 000）を贈与できます。 ライフタイムの免除は、年間の除外を超える金額に適用されます。
配偶者はそれぞれ、同じ受取人に最大15, 000ドルを贈ることができます。これは、実際にはカップルからの30, 000ドルの贈り物です。
配偶者が共同納税申告書を提出した場合でも、配偶者はそれぞれ同じ受取人に15, 000ドルを与えることができ、その贈り物を年間30, 000ドルに引き上げることができます。 これは「ギフトスプリッティング」として知られ、裕福なカップルが子供、孫などに相当な年次ギフトを贈ることができます。これは、例えば、孫の学校や大学に直接支払われる授業料に加えて、ギフト税の免除。
贈与税の例
納税者Aは、2020年に5人の受取人それぞれに20, 000ドルを提供します。年間の除外限度は1人あたり15, 000ドルであるため、合計金額の25, 000ドルは除外されません。 ただし、除外されていない量は、ライフタイムの免除額を減らします。 したがって、これらの贈与を行った後、納税者Aは、贈与税を支払う前に与えるべき11, 555, 000ドルの免除の残りを持っています。
