将来の所得税とは何ですか？
将来所得税は、例えば、確定申告で報告される純利益と財務諸表で報告される純利益との差異により繰り延べられる所得税です。
異なる方法を使用して、または異なる期間で純利益を計算すると、2つの数字になります。 1つは税務目的で、もう1つは金銭目的であり、税金は異なります。 したがって、財務諸表で報告される税金は、納税申告書で報告される税金に比べて過小または過大になります。 この違いにより、財務報告目的で将来の所得税の負債または給付が発生します。
将来の所得税について
将来の所得税は、税務上および財務上の目的で認識および報告される純利益の差額を会計処理するために、財務諸表の調整または取り消しによって行われる会計上の記入項目です。 税務当局は、財務諸表上の企業とは異なる方法で、純利益、最終的には税金を考慮します。 主な違いは、収入または費用の認識の金額またはタイミングに関してです。
重要なポイント
- 将来の所得税は、例えば、申告書で報告される純利益と財務諸表で報告される純利益との差異により繰り延べられる所得税です。税務および財務目的で認識および報告された純利益の間。
異なる会計方法
発生主義会計と税務会計方法による収入と費用のタイプまたはタイミングの報告の違いは、将来の税効果を引き起こします。 発生主義会計は、財務報告のための標準です。 税務会計は、内国歳入法（IRC）の税レポート目的で通常行われます。 将来の所得税の名目額は、差額に適用税率を乗じたものに等しい。
一般に認められた会計原則（GAAP）を使用するには、財務諸表に報告されたときに、同じ期間に発生した費用と一致する収入を得る必要があります。 収入および費用は、獲得または発生時に認識されます。 逆に、IRCの税務会計の原則では、一般に、収入を受け取ったときに収入を、支払時に費用を認識します。 差異は永続的または一時的です。
永続的な違いと一時的な違い
場合によっては、GAAPによる収入または費用の認識がIRCによって認識されない、またはその逆が行われず、永続的な違いが生じます。 たとえば、GAAPが（パフォーマンスデータを評価および報告するために）トランザクションからの収益を認識する場合、IRCは認識しません（認識されない条項のため）。 そのような場合、課税所得と金融収入および支出は常に異なります。 したがって、これらの違いは永続的です。
GAAPがIRCの前または後に収入または費用を認識すると、一時的な差異が生じます。 2つの方法は異なる方法を使用するため、一時的な差異の回避は、稼得した収入を受け取ったときにのみ発生し、発生した費用は同時に支払われます。 領収書または借方の日付に違いがあると、異なる期間でレポートが作成されます。
トランザクションと同じ期間に会計逆仕訳を使用すると、GAAPとIRCの両方の方法で一致する入力と認識が可能になります。 同期間の収入と費用の一致は完了までにブックエンドとなり、課税所得と金融所得が同じになります。
将来の税金の義務と利点
将来の所得税には、将来の所得税の義務または将来の所得税の特典の2種類があります。 将来の納税義務は、繰延税金負債と呼ばれます。 これらの将来の税金負債は、発生したが未収の収入に対して未払いの税金ですが、支払いを待っています。 将来の税制上の優遇措置は、繰延税金資産と呼ばれます。 これらの将来の所得税の優遇措置は、受け取ったがまだ稼得していない所得に課される税金です。 将来の税を負債または便益として識別するために、課税所得と費用が一時的な差異で増減するかどうかを判断します。
将来の所得税は、一時的差異により課税所得が金融収入と比較して減少する場合、繰延税金負債であり、一時的差異を取り消す場合に増加します。 減少に続いて増加することは、より多くの税金が将来負われることを意味します。 要するに、一時的な差異の発生時の相対的な減少と逆転の相対的な増加は、税金負債です。
将来の所得税は、課税所得が一時的な差異により金融収益に対して増加し、一時的な差異の逆転により減少する場合、繰延所得税資産です。 増加に続いて減少するということは、将来支払うべき税金が少なくなることを意味します。 要するに、一時的な差異の発生時の相対的な増加と逆転の相対的な減少は、税制上の利点です。
