目次
- Cコーポレーション
- 株式会社エス
- 個人事業主
- 複数の所有者を持つLLC
- ボトムライン
この質問への答えは、実際にあなたのビジネスが運営されている法人の種類によって異なります。 ビジネスは次のいずれかとして運営されます。
- 単独所有者として課税される単一会員限定責任会社
重要なポイント
- あなたが自分で家を売るビジネスを所有している場合、ビジネスの組織方法によっては課税の対象となる場合があります。各法人には、ビジネスの性質に応じて独自の税制上のメリットとデメリットがあります。 法人ごとにこの質問に答えましょう。キャピタルゲイン税を支払う必要があります。また、個人的に家を所有している場合に得られる売却の特定の免除を失う可能性があります。
Cコーポレーション
売却には長期キャピタルゲイン税はありませんが、家で利益が実現した場合は、通常の法人所得税が発生します。 理由:C社は、利用可能な優先キャピタルゲイン税率を持っていません。 一般に、従来のC社を介して事業を営む企業が認識する収益はすべて、法人所得税率で課税されます。2018年時点で21%のフラットです。法人から株主への資産売却は、家を含む売却の利益。
さらに、販売価格は独立企業間価格と呼ばれるものを表す必要があります。つまり、独立した第三者が住宅に支払う金額を表す必要があります。 つまり、スイミングプールと3台の車庫を備えた25, 000平方フィートの住宅に100ドルを請求することはありません。適用される可能性のある関連問題。
株式会社エス
S社による株主の1人への家の売却は、長期のキャピタルゲインとして扱われます(会社が1年以上家を所有していた場合)。 通常、S社は所得税を支払いません。 損益のすべての項目は、個々の株主に引き渡されます。 したがって、この利益はそれぞれの株主に渡され、個人の所得税申告書でそれを報告しなければなりません。 家がビジネス目的で使用された場合の減価償却の再取得など、他の問題があります。
シングルメンバーLLCと個人事業主
シングルメンバーLLCと個人事業主は、連邦レベルで同じ方法で課税されます。 家がビジネス目的で使用され、LLCによって所有されていた場合(つまり、タイトルがLLCの名前であった場合)、売却の利益は、LLCの所有者によってその個人について報告されなければなりません。所得税申告。 家がLLCによって1年以上所有されていた場合、所有者は利益を長期キャピタルゲインとして扱います。
単独の所有権に関しては、その家の所有権はその個人の所有権を管理した個人の名前でのみ付けることができます。 所有権は変わらないため、個人が独立した第三者に住宅を売却するまで、売却やキャピタルゲインの問題は発生しません。 住宅がLLCであろうと個人所有であろうと、ビジネスで使用された場合、減価償却の再取得規則が適用されます。
パートナーシップおよびゼネラルパートナーシップとして課税される複数の所有者を持つLLC
このシナリオでは、企業に適用されるルールは同一であり、長期キャピタルゲインはLLC内でのみ課税されます。
パートナーシップは、S法人と類似しており、所得と損失の個々の項目はパートナーシップ内で課税されませんが、個々のパートナーに渡され、個々の所得税申告書に課税されます。 したがって、パートナーシップによる住宅の売却は、パートナーシップではなく個々のパートナーに課税されます。 パートナーシップが1年以上家を所有している場合、その利益は長期キャピタルゲイン税率(現在は15%)の対象となります。
ボトムライン
企業が所有する家に関する本当の厄介な問題は、住宅販売の除外の損失です。 この規定により、主たる住居を売却する住宅所有者は、課税による利益(独身の場合は250, 000ドル、既婚者の場合は500, 000ドル)を大幅に除外することができます。 家が企業によって所有されている場合、この住宅販売の除外は、あらゆる税取引のように失われますが、個人が公認会計士または税理士の助言を求める必要があることは言うまでもありません。
詳細については、「ビジネスを組み込むべきですか?」を参照してください。