免責事項の信頼とは何ですか？
免責事項の信頼とは、遺族が不動産の一部の所有権を放棄することで特定の資産を信託に置くことを許可する規定（通常は遺言に含まれる）を組み込んだものです。 免責された財産権は、課税されることなく、信託に移転されます。
遺族を支援するための信託からの定期的な支払いを提供する規定を信託に書き込むことができます。 例えば、生き残った配偶者が相続財産を放棄し、それらを信託に引き継ぐことを選択する限り、信託は生き残った未成年の子供に備えることができます。
重要なポイント
- 免責事項の信頼とは、特定の仕様に従って、通常、死亡時に信頼を確立する個人の意思に含まれる条項であり、これにより、特定の資産が課税の対象となることなく存続する配偶者によって信頼に移動することができます。未成年の子供などの生存者に支払われる信託の分配を考慮してください。
免責事項の信頼の仕組み
たとえば、個人が亡くなり、夫に財産を残す場合、彼は財産の一部の権利を放棄する場合があります。 その後、未成年の子供たちは定期的な支払いの恩恵を受けることができます。
免責事項の信頼は、生存者が故人の希望に従って行動し、故人が遺した資産の一部の所有権を放棄することを要求します。 上記の例では、生き残った配偶者が財産の一部の所有権を放棄しない場合、生き残った未成年の子供に資産を譲渡するという故人の望みは実現されません。 関係する法的複雑性のため、これらの信託は資格のある専門家によってのみ設立されるべきです。
免責事項信頼およびシースルー（またはパススルー）信頼
資産が追加の受益者に移動する信頼の別の例として、シースルー信頼があります。 これは、個人の退職口座（IRA）の受益者として扱われる基金です。 シースルー信託は、受益者の平均余命を使用して、退職口座保有者の死亡後に発生する必要な最小分配（RMD）を決定します。 個人退職口座（IRA）の所有者は受益者を選択することができ、連邦法は口座の無期限の継続を禁止しています。
免責事項の信頼と継承
免責事項の信頼は、他の信頼とともに、継承に関して課題を引き起こす可能性があります。 これらは通常、授与者の意志で明確に定められています。 しかし、遺言が死の時点で確定していない場合、正当な相続人を決定することははるかに複雑です。 ほとんどの国では、相続は課税対象です。 相続税は一般に相続税とは異なり、相続税は相続を受けた相続人に課税することを目的とし、相続税は故人の財産の資産に適用されます。
