キャッシュブックとは
キャッシュブックは、銀行の入出金を含む、すべての現金の受け取りと支払いを含む金融仕訳帳です。 その後、現金帳のエントリは総勘定元帳に転記されます。
重要なポイント
- 現金帳は、期間中のすべての現金取引が記録される総勘定元帳の子会社です。現金帳は時系列で記録され、残高は継続的に更新および検証されます。 ：単一列、二重列、および三重列。
現金出納簿
キャッシュブックの使用方法
会計帳簿は総勘定元帳の子会社として設定され、会計期間中に行われたすべての現金取引は時系列で記録されます。 大規模な組織では、通常、現金帳を2つの部分に分割します。すべての現金支払いを記録する現金支払仕訳帳と、ビジネスで受け取ったすべての現金を記録する現金領収書仕訳帳です。
現金支払仕訳帳には、仕入先への支払などの買掛金を削減するための項目が含まれ、現金領収書仕訳帳には、未収の売掛金または現金販売に対する顧客の支払などの項目が含まれます。
キャッシュブックとキャッシュアカウント
現金帳と現金口座はいくつかの点で異なります。 現金帳は、現金取引が記録される個別の元帳であり、現金勘定は総勘定元帳内の勘定です。 現金帳は元帳のように構成されているのに対し、現金帳は仕訳帳と元帳の両方の目的を果たします。 資金源または資金の使用に関する詳細またはナレーションは、キャッシュブックではなくキャッシュブックに必要です。
企業が現金勘定の代わりに現金帳を使用して取引を記録する理由は数多くあります。 毎日の現金残高へのアクセスと決定は簡単です。 確認により間違いを簡単に検出でき、残高は毎日確認されるため、エントリは最新に保たれます。 現金口座の場合、残高は通常、毎月の銀行取引明細書の発行後の月末に調整されます。
キャッシュブックに記録する
キャッシュブックのすべてのトランザクションには、借方と貸方の2つの側面があります。 すべての現金領収書は借方として左側に記録され、すべての現金支払いはクレジットとして右側に日付ごとに記録されます。 左側と右側の差は、手持ち現金の残高を示しています。これは、キャッシュフローがプラスの場合、純借方残高でなければなりません。
キャッシュブックは列に設定されます。 キャッシュブックには、1つの列、2つの列、3つの列の3つの一般的なバージョンがあります。 単一列の現金帳には、現金の領収書と支払いのみが表示されます。 2列のキャッシュブックには、現金の領収書と支払い、および銀行取引に関する詳細が表示されます。 トリプルカラムキャッシュブックには、上記のすべてに加えて、購入または販売の割引に関する情報が表示されます。
一般的な単一列のキャッシュブックには、列ヘッダー：日付、説明、参照（またはFolio番号）、および金額があります。 これらのヘッダーは、領収書を示す左側と支払いを示す右側の両方に存在します。 日付列は、トランザクションの日付です。
キャッシュブックは継続的に更新されるため、トランザクションによって時系列になります。 説明欄に、会計士は取引の簡単な説明またはナレーションを書きます。 参照または元帳のフォリオ列で、会計士は関連する総勘定元帳勘定の勘定番号を入力します。 トランザクションの量は最後の列に記録されます。
