従来の個人退職口座（IRA）は、将来の税控除対象投資として設計されています。 しかし、制限があります。
あなたもあなたの配偶者も401（k）のような雇用主が後援する計画に積極的に参加していない場合、その年の最大許容拠出額までの全額控除を請求できます。
ただし、あなたまたはあなたの配偶者のどちらかが別のプランに積極的に参加している場合、寄付を差し引く資格は、税申告ステータスと所得税で報告する修正調整総所得（MAGI）によって決まります。
これは、雇用主が後援する退職プランのタイプごとにルールが異なるため、注意が必要です。
アクティブステータスの判別
さまざまな種類の雇用者退職プランのアクティブ参加者ステータスに関するルールを次に示します。
確定給付プラン
マネー購入年金とターゲットベネフィットプラン
マネー購入年金および目標給付制度については、これらの制度への拠出が適用される年度の積極的な参加者とみなされます。 これは、寄付が実際にアカウントに入金される時期に関係なく当てはまります。
たとえば、雇用主がマネー購入年金制度を後援しており、毎年、適格報酬の10％を制度に拠出する必要があるとします。 雇用主は、延長を含む納税申告期限まで、特定の年の拠出金を預け入れる必要があります。 したがって、2018年の寄付が2019年に行われた場合、あなたは、その寄付が適用される2018年税年度の積極的な参加者と見なされます。
利益分配計画とSEP IRA
これらの計画は、寄付の裁量性によって定義されます。 従業員は、寄付が前年度に適用された場合でも、従業員の口座に実際に寄付が預けられた年にアクティブであると見なされます。 この規則の理由は、雇用主が特定の年についてこれらの計画への貢献を保証することは通常不可能だからです。
実証のために、雇用主が利益分配計画を後援し、2018年の課税年度の対象となる報酬の10％を拠出するとします。 ただし、寄付は2019年に預けられます。従業員は、寄付が実際に口座に預けられる2019年の積極的な参加者と見なされます。
401（k）および403（b）プラン
自発的または必須の寄付
あなたは、適格な雇用主主催の退職金制度に自発的または強制的に拠出する年に、積極的な参加者とみなされます。
付与ステータスはステータスに影響しません
プランの規定によっては、雇用主から受け取ったその年の拠出金に直ちに権利が付与されない場合があります。 ただし、権利確定ステータスは、アクティブな参加者であるかどうかには影響しません。
後日その雇用主を退職し、その非確定拠出を没収した場合でも、該当する年度のアクティブな参加者とみなされます。
例：ABC Companyは、従業員の報酬の10％を2018年税年度のマネー購入年金制度に寄付しています。 ABCマネー購入年金制度の規定では、従業員の拠出金は3年間勤務した後に100％権利が確定します。 それ以前に権利確定は発生しません。 ジェーンは2年間の雇用の後、ABC社を新しい会社に移りました。 ジェーンは既得残高が発生する前に退職するため、ABC Companyのマネー購入年金口座への寄付を没収しなければなりません。 ただし、ジェーンは、金銭購入年金口座に必要な寄付が行われたため、2018年税年度の積極的な参加者と見なされています。
ボトムライン
この式は、IRS Publication 590で 説明されています。 最終的に、IRAの拠出が控除可能かどうかを判断する際に、税の専門家に相談してください。
