目次
- 収入の基準
- 収入レベルの計算
- 社会保障税を下げる
- 退職口座の指定
- ボトムライン
古き良き時代には、社会保障は非課税でした。 しかし、時代は変わり、多くの納税者は、社会保障収入の少なくとも一部が1040年代の課税所得ラインに到達することを期待できます。
従来のIRAをRoth IRAに変換する人々は、しばしばこの隠れたtrapに陥ります。 彼らが資金調達の限度を超えると、余分な収入は彼らを収入のしきい値レベルを超えて押し、そして彼らは彼らが非課税であると考えた数千ドルの社会保障収入に税金を払って立ち往生します。
以下では、社会保障給付が課税対象となる理由と方法を検討し、トラップから抜け出すためのヒントを提供します。
重要なポイント
- 年間総所得に応じて、社会保障所得給付は最大85％まで課税されます。 また、13州では社会保障所得に個別に課税していますが、社会保障給付を所得税から免れる最も簡単な方法は、合計所得を低く抑えて、納税の基準を下回ることです。あなたがあなたの貯蓄を置くアカウントとあなたが収入のためにそれらの資産をタップする順序。
収入の基準
申告者には、社会保障給付に税金を支払う必要があるかどうかを決定する2つの別個の所得基準があります。 カテゴリの内訳は次のとおりです。
| 課税対象の社会保障所得 | ||
|---|---|---|
| 出願状況 | 所得 | 課税対象となる社会保障の割合 |
| 独身、世帯主、予選未亡人、夫婦別居（配偶者が一年中別々に住んでいた場所） | 25, 000ドル未満 | すべての社会保障所得は非課税です。 |
| 同じ | 25, 000〜34, 000ドル | 社会保障収入の最大50％が課税対象となる場合があります。 |
| 同じ | 34, 000ドル以上 | 社会保障収入の最大85％が課税対象となる場合があります。 |
| 既婚出願 | 32, 000ドル未満 | すべての社会保障所得は非課税です。 |
| 同じ | 32, 000〜44, 000ドル | 社会保障収入の最大50％が課税対象となる場合があります。 |
| 同じ | 44, 000ドル以上 | 社会保障収入の最大85％が課税対象となる場合があります。 |
収入レベルの計算
最初の2つのカテゴリのいずれかの申告者は、非課税の利子（地方債など）、年間の社会保障所得の50％を加算することにより、暫定所得（修正調整総所得（MAGI）とも呼ばれる）を計算する調整された総所得に対するその他の非課税の福利厚生給付および除外、および所得への調整の差し引き（教育関連および国内活動の控除を除く）
例1
ジム・ローマンは独身です。 彼はその年に19, 500ドルを稼ぎ、2, 000ドルの利子収入とギャンブルの賞金から1, 500ドルを受け取りました。 彼はまた、社会保障収入で10, 000ドルを受け取ります。 （19, 500ドル+ 2, 000ドル+ 1, 500ドル+ 5, 000ドル= 28, 000ドル）
- ジムの暫定収入は28, 000ドルになります。 したがって、彼は社会保障の最大50％に税金を支払う必要があります。
例2
ヘンリーとシャロンヒルは共同で48, 000ドルの収入を得ており、それに加えて4, 000ドルの利子と3, 000ドルの配当を獲得しています。 彼らの社会保障給付は20, 000ドルになります。
- $ 48, 000 + $ 4, 000 + $ 3, 000 + $ 10, 000 = $ 65, 000
したがって、ヒルズのMAGIは65, 000ドルです。 彼らは、社会保障給付の最大85％に税金を支払わなければならない場合があります。
IRS出版物915を使用して、課税対象となる社会保障所得の金額を見積もることができます。 免責IRAにも貢献した資格のあるプラン参加者は、代わりにIRS Publication Form 590にあるワークシートを使用する必要があります。 婚Fil届を別々に提出し、その年の間に配偶者といつでも一緒に住んでいた人のために、IRS出版物915は、あなたの社会保障の85％までが金額に関係なく課税されるかもしれないと述べています。
社会保障税を下げる方法
社会保障給付に課税される人のために利用可能ないくつかの救済策があります。 おそらく最も明白な解決策は、暫定収入の公式で使用される利子と配当を減らすか、またはなくすことです。 上記の両方の例で、納税者は、他の収入に加えて申告可能な投資収益がなかった場合、社会保障税を減額したでしょう。
したがって、解決策は、報告可能な投資収益を、年金などからの繰延税金に変換することです。これは、撤回されるまで1040には表示されません。 2％の預金証書（CD）で3％を獲得している場合、これは年間6, 000ドルに変換され、暫定収入としてカウントされます。 しかし、年金の内部で成長している同じ200, 000ドルは、利息が年金に再投資されるため、仮収入の計算時に実質的に0ドルの報告対象利益をもたらします。
一般的に、年金は、口座の種類に応じて分配金とみなされると課税所得になります。 したがって、CDまたはその他の課税対象商品から支払われる利息のすべてを費やしていない投資家は、実質的に、資産の少なくとも一部を税繰延投資または口座に移動することで利益を得ることができます。
退職口座の指定
別の可能な救済策は、特にあなたがあなたの利益に課税される閾値にあるか、それに近づいている場合、少しだけ単純に働くことです。 上記の最初の例では、Jimが課税対象の投資を年金に移行し、1, 000ドルを稼ぐ場合、実質的に課税対象となるメリットはありません。 資金調達の制限を超えていない限り、課税対象のアカウントから従来のIRAまたはRoth IRAに投資をシフトすることも同じ目的を達成します。
主要な方法は、IRAや401（k）などの税で保護された退職口座から、早期に資金を引き出すか、退職用語で「分配する」ことです。 59½歳以降は、ペナルティなしで配布できることに注意してください。 これは、これらの引き出しを 早すぎる ためにうんざりすることを避けることを意味しますが、引き出した金額にまだ税金を払わなければなりません。
引き出しは課税対象であるため、もちろん、その年の収入に対して支払わなければならない他の税金とともに慎重に計画する必要があります。 目標は、この社会保障前の期間中に、給付を引き出し始めた後よりも多くの引き出しを行うことにより、より少ない税金を支払うことです。 そのためには、引き出し、社会保障給付、その他の源泉からの総税額を考慮する必要があります。
70½歳では、これらのアカウントから最小分配（RMD）を取得する必要があるため、これらの強制的な引き出しの資金を計画する必要があることにも注意してください。
ボトムライン
社会保障給付の課税可能性に関する多くの規則がありますが、この記事では、このトピックに関連する主要な規則と問題のみを取り上げます。 このトピックの詳細については、IRS WebサイトにアクセスしてIRS出版物915をダウンロードするか、税理士に相談してください。
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