会社で働くためにサインアップするとき、最初に行う可能性のあることの1つは、福利厚生オプションを選択することです。 これらの雇用主が後援する給付は、多くの企業が労働者に提供する特典のほんの一部です。 一般的には、医療給付、歯科保険、障害保険などの保険給付から退職給付、養子縁組支援などのライフイベントで役立つ保険給付まで多岐にわたります。 これらの特典オプションは、カフェテリアプランと総称されています。 名前にもかかわらず、彼らは食べ物とは何の関係もありません。 代わりに、カフェテリアで食事をするのと同じように、税金が差し引かれる前に雇用主が従業員が福利厚生を選択できるという概念に由来しています。 しかし、選択する前に、これがあなたの最終利益にとって何を意味するかを知っておく必要があります。 カフェテリアのプランが従業員退職所得保障法（ERISA）、連邦保険拠出法（FICA）、および連邦失業税法（FUTA）の対象であるかどうか、およびその方法については、以下をお読みください。
重要なポイント
- カフェテリアプランは、雇用主が提供する福利厚生プランであり、従業員に課税前と非課税の両方のさまざまな税引前福利厚生を提供します。給付によっては、参加者はERISA規制、FICAおよびFUTA税の対象となる場合があります。 ERISA、他のすべてのERISAプランと同じ文書、報告、および管理要件が適用されますFICA税は、50, 000ドルを超えるグループターム生命保険給付または養子縁組補助給付などの特定の給付に適用されますが、最も適格なカフェテリア計画の給付はそうではありません、養子縁組支援の特典はFUTAの対象となります。
カフェテリアプランとは
カフェテリアプランは、雇用主が後援する福利厚生プランで、従業員に課税前と非課税のさまざまな税引前福利厚生を提供します。 通常、他のプランよりも柔軟性が高いこれらのプランは、フレキシブルベネフィットプランまたはセクション125プランとも呼ばれます。
内国歳入庁（IRS）によると、参加者はカフェテリアプランから少なくとも1つのオプションを選択できる必要があります。 カフェテリアプランのオプションには、健康貯蓄口座（HSA）、障害保険、養子縁組支援、グループ生命保険、退職プランへの寄付、および現金給付が含まれます。
従業員が非課税の福利厚生を選択する場合、連邦所得税は課されません。 しかし、計画の参加者が課税対象の利益（通常は現金）を選択した場合、彼らは動き出します。 したがって、従業員はFICAおよびFUTA税の対象となる場合があります。 給付額には、賃金に適用されるすべての所得税および給与税が適用されます。 多くの雇用主が提供する401（k）プランよりも一般的ではありませんが、カフェテリアプランはまだERISAの対象であり、他の資格のあるプランと同じ規制の対象となります。
参加者が現金などの課税対象オプションを選択した場合のみ、給付は課税対象となります。
カフェテリアプランとエリサ
1974年の従業員退職所得保障法は、投資家とその退職口座を保護しています。 この法律は、資格のある計画を管理する個人および機関が資産を悪用しないことを保証します。 彼らはまた、プランの参加者に変更について通知し、機能を無料で提供する責任があります。 ERISAはまた、権利確定期間、資金調達、および給付引当金を含む最低基準を設定します。 この法律は、州の廃止法（金融機関が非活動を州に報告することを義務付ける法律）の先制を含む、カフェテリア計画の利益に対する多くの保護も提供しています。
カフェテリアのプランはERISAでカバーされているため、他のすべてのERISAプランと同じドキュメント、レポート、および管理要件が適用されます。 これらには、401（k）、401（a）、および403（b）プラン、簡易従業員年金（SEP）プラン、および利益分配プランが含まれます。 ERISAでは、参加するすべての従業員に、プランの登録から90日以内にプランの概要説明を提供する必要があります。 この文書は労働省にも提出する必要があります。
カフェテリア計画とFICA
社会保障およびメディケアの給与税は、連邦保険拠出法と総称されます。 この法律は、雇用主に従業員の給与に直接貢献し、控除して両方のプログラムに資金を提供することを義務付けています。
一般に、資格のあるカフェテリアプランの特典にはFICAまたはその他の税金は課されません。 ただし、特定の特典にはFICA税が引き続き適用されます。 たとえば、50, 000ドルを超える団体定期生命保険給付は、養子縁組支援給付と同様に、社会保障とメディケアの源泉徴収の対象となります。
カフェテリアプランとFUTA
連邦失業保険プログラムは、従業員ではなく雇用主に課されるFUTA税を通じて支払われます。 FUTAは、州の失業機関に資金を提供するために、政府による企業の課税を許可しています。 これらの資金は、失業補償を主張する失業者に分散されます。
FICA税と同様、ほとんどの資格のあるカフェテリアプランの特典はFUTAの対象ではありません。 ただし、養子縁組支援の特典はFICAに加えてFUTAの対象となりますが、所得税の源泉徴収は対象外です。
