目次
- 標準控除と明細控除
- 箇条書きの目的
- どの控除を明細化できるか
- 2019年税法変更の概要
- 所得制限
- 集約することを忘れないでください
- ボトムライン
毎年税金を申告するとき、標準の控除を受けるか、控除を項目化するかを選択できます。
標準控除とは、課税所得から毎年控除できる事前設定額です。 この金額は、納税申告の状況によって異なり、インフレに対応するために毎年インデックス化されています。 2017年の税の場合、標準的な控除額は、独身者が6, 350ドル、世帯主が9, 350ドル、共同申告納税者が12.700ドルです。 ただし、2018年からは、2017年12月に可決された税法案により、これら3つの申告グループの標準控除額がそれぞれ12, 000ドル、18, 00ドル、24, 000ドルにほぼ倍増しています。
標準控除と明細控除
現在の規則の下では、数百万人の納税者が控除を箇条書きにした結果、納税申告書でより大きな控除を請求することができました。これは今年も当てはまるでしょう。 納税申告書を最大限に活用するには、控除をいつ明細化するか、いつ標準控除を継続するかを読んでください。
2018年から、税法の変更により標準控除が2倍になったため、多くの納税者にとって税控除の箇条書きの利点が少なくなりました。
そして、来年、項目控除の対象となる納税者の数は、大幅な標準控除のために大幅に減少する可能性が高いことを理解してください。 （2つの警告：個人の免除がなくなり、一部の人にとってこの効果が相殺される可能性があります。一方、子供の税額控除は倍増し、より多くの家族に適用されます。納税者が現在取ることができる控除の数と他の一部を変更します。 今年の控除について議論する際に、重要な変化に注目します。
重要なポイント
- 特定の納税者は、医療費から住宅ローンの利子、慈善寄付まで、いくつかのカテゴリを含む特定の納税者が年間所得税法案を引き下げることができます。住宅所有者や事業主など、控除するいくつかのアイテム。
項目別控除の目的と性質
項目別の控除額は、自営業費や学生ローンの利子など、通常の控除とは異なるカテゴリーに分類されます。 それらは「基準以下」の控除、または調整された総収入からの控除です。 内国歳入庁のスケジュールAで計算され、合計が1040フォームに引き継がれます。
所得から明細控除を差し引くと、残りは実際の課税所得になります。 項目別控除は、政府が社会工学ツールとして作成し、納税者が住宅購入や慈善団体への寄付などの特定のことを行うための経済的インセンティブを提供します。
それでは、どの控除を明細化できますか？
スケジュールAは、各タイプの項目別控除を扱ういくつかの異なるセクションに分けられます。 明細控除の内訳については、スケジュールAのIRSの手順を参照してください。
以下は、項目別控除の各カテゴリの範囲と制限の簡単な概要です。 将来の計画を支援するために、新しい税法の下で重要な変更を含めました。これは主に税年度2018から適用されます。
- 補償されていない医療費および歯科費 –この控除は、資格を満たすのがおそらく最も困難で、財政的に苦痛です。 また、新しい税法が2017年税、あなたが2018年4月に申告する税について変更することの控除です。税年2017および2018 のみの 場合、資格のない自己負担医療および/または歯科費用を負担する納税者保険の対象となる場合は、調整後の総収入の7.5％を超える費用を差し引くことができます。 2019年の税年度（2020年4月に支払われる）から、医療控除は現在の10％のレベルに戻ります。 利息費用 –住宅所有者は現在、住宅ローンと住宅株式債務に支払う利息を差し引くことができます。 これらの控除は、新しい税法の下で変更されます。
- 現在、 住宅ローンの利子 は、毎年最大100万ドルのローンに対して控除可能です。住宅ローンの貸し手は、フォーム1098を借り手に郵送します。 年度中に家を購入または借り換えた納税者は、特定のガイドラインの範囲内で、支払ったポイントを差し引くこともできます。 現在、最大100万ドルのローンの利子を差し引いている場合は、引き続き差し引くことができます。 金額が同じである限り、同じローンを借り換えた場合でも続行できます。 ただし、2017年12月15日以降に発生した住宅ローンの場合、ローンの利子は、最大750, 000ドルの借入に対してのみ控除可能です。 2025年以降の税年度については、ローンがいつ支払われたかに関係なく、100万ドルの制限が再表示されます。 現在、ホーム・エクイティ・ローン/信用金利 は控除可能です。 2019年から2025年末まで、この税額控除はなくなります。
2019年税法変更の概要
2019年に単一の納税者として申告している場合、または結婚して別々に申告している場合、明細控除額がその金額よりも少ない場合は、標準の12, 000ドルの控除を受ける方が良いでしょう。 同じことは、項目別の控除額が24, 000ドル以下であり、控除額が合計で18, 000ドル以下である世帯主を共同で申請する夫婦にも当てはまります。 これらの控除は、減税および雇用法の成立後、2018年からほぼ2倍になりました。
項目化できる税額控除
- 750, 000ドル以下のローンの住宅ローン金利住宅ローン保険料慈善寄付医療費および歯科費（AGIの10％以上）州および地方の所得税、販売税および個人財産税10, 000ドルまで）
あなたが失った控除
- 住宅ローンの利子：ローン金額750, 000ドル以上から100万ドルまで州および地方の所得税、売上税、個人財産税10, 000ドル以上社長）
項目別控除の所得制限
特定のレベル（フォーム1040、38行目を参照）を超える調整された総収入がある納税者の明細控除は減額される場合があります。 制限は申請状況によって異なります。 あなたがそれらを上回っている場合は、明細書控除ワークシートに記入して、スケジュールAの29行目に入力する金額を決定する必要があります。金額は次のとおりです。 世帯主の場合、287, 650ドル。 独身の場合は261, 500ドル。 または別に結婚している場合、156, 900ドル。 「Pease」制限として知られるこれらの制限は、2018-2025年の間停止されます。
集約することを忘れないでください
過剰な医療費または仕事関連の費用から実現される追加控除により、項目別控除が標準控除を超える場合があります。 したがって、諸経費を控除できない、または項目化可能な控除だけでは資格を得るには不十分な場合、控除を明細化できないと単純に仮定するべきではありません。
ボトムライン
項目別控除に関する多くの規則は、この記事の範囲外です。 経験豊富で有能な納税者と協力することで、これらの規則が納税申告書に確実に適用されるようになります。 税務申告書作成者は、明細化するか標準控除を行うかを決定できるようにする必要もあります。 新しい税法に基づいて、2018年から2025年までに予想されることを確認するには、必ず時間をかけてください。
