セクション501（C）（3）は、非課税目的で承認された非営利組織向けの内国歳入法（IRC）です。 IRCのセクション501（c）（3）に基づく組織は、一般に慈善団体として知られています。
501（c）（3）組織の分類
米国内国歳入法（IRC）は、非営利組織が連邦所得税を免除されるべきかどうかを評価するために、税法にサブセクション501cを取り入れました。 501cは、非営利組織に貢献する寄付者に税控除を提供するという利点で最も人気があります。 501c組織には29の形式がありますが、最も一般的な形式は501（c）（3）で、これは慈善団体のために予約されています。
免税の目的
501（c）（3）は、宗教、慈善、教育、文学、動物と子供への残虐行為の防止、アマチュアスポーツ競技（地域および国際）の育成、公安試験、科学活動に関与する慈善団体です。操作。 このリストは、501（c）（3）組織が免税のために承認される目的を表しています。 言い換えれば、これらは慈善財団の存在を免除する目的です。 慈善団体の最も一般的な形態は、教会、学校、養護施設、および赤十字や救世軍などの人道的プログラムです。 これらの例に続いて、慈善プログラムの存在は宗教を促進するためでなければなりません。 貧しい人々、病気の人々、恵まれない人々に救済を提供する。 教育と科学を促進する。 政府の負担を軽減する。 人権を守る; 少年非行との闘い; 等
501（c）（3）免除ステータスの要件
内国歳入庁（IRS）のガイドラインに基づいて税務上の免除を受けるには、501（c）（3）組織は上記の免税目的のみで運営する必要があります。 組織によって得られた利益は、慈善目的の推進のみに使用され、個人株主または個人の利益のためには使用されません。 501（c）（3）で働く従業員には、ボーナスや報酬を期待せずに、職務に必要な公正市場価格のみが支払われます。 また、慈善団体は、組織自体が所得税の支払いを免除されている場合でも、従業員の給与から連邦所得税を源泉徴収することが義務付けられています。 従業員の収入が暦年で100ドル未満の場合、または組織が社会保障税とメディケア税の支払いに反対する宗教団体である場合、源泉徴収規則の例外が適用されます。
慈善団体は、その存在目的に忠実でなければなりません。 IRSにその国の特権の少ない人を大学に送ることが使命であると報告した組織は、この目的を維持しなければなりません。 貧困に苦しむ国の避難家族に救援を送るなど、別の召集に参加することを決定した場合、501（c）（3）組織は、IRSに業務の変更を最初に通知し、免税ステータス。
501（c）（3）ステータスの維持
非課税のままであるために、501（c）（3）組織は、政治候補者を支持または反対するキャンペーン活動に実質的に関与しない場合があります。 非営利団体への慈善寄付は、政治的な理由で使用することはできません。 慈善団体は、支出が組織の規模に応じて一定の金額を下回らない限り、ロビー活動を行うことは許可されていません。 物品税は、特定のしきい値を超えるロビー活動支出に適用される場合があります。
501（c）（3）財団では、関連のないビジネス収入が認められていますが、非課税の慈善団体は、関連のないビジネス運営から実質的な収入を得ることはできません。 これは、企業の努力の大部分が非営利組織としての免除目的に向けられなければならないことを意味します。 商品または賃貸物件の販売に関係のないビジネスは制限する必要があります。
慈善税の控除
501（c）（3）組織は、公共慈善団体と民間財団という2つのカテゴリに分類できます。 公共慈善団体は、収入または収入の大部分を一般市民または政府から受け取る非営利組織です。 IRS基準による公的慈善団体であり続けるためには、収入の少なくとも3分の1を一般市民（個人、企業、およびその他の非営利組織を含む）からの寄付から受け取る必要があります。
税務上、慈善寄付を行う個人は、IRSが寄付者に提供する特定の税控除の対象となる場合があります。 これらの税控除は、個人が課税所得を下げるのに役立ちます。 たとえば、60, 000ドルを稼ぎ、自分の教会に十分の一と献金で10, 000ドルを寄付する個人は、収入から10, 000ドルを差し引く資格があります。 したがって、彼の実効税率は、60, 000ドルの課税所得ではなく、60, 000ドル-10, 000ドル= 50, 000ドルに適用されます。 一般的に、セクション501（c）（3）組織への寄付は、個人の調整された総収入（AGI）の最大50％に対して税控除の対象となります。 上記の例では、個人が35, 000ドルを寄付した場合、彼は課税所得を30, 000ドルだけ差し引くことができます。
民間財団は少数の公的資金源から資金を受け取り、その多くは寄付を受け入れません。 収入は非常に少数のドナーから得られる場合があり、民間財団がドナーを1人しか持たないことも珍しくありません。 すべての501（c）（3）組織は、公的慈善団体と見なされるもののIRS基準を満たさない限り、自動的に民間財団として分類されます。 家族財団は、民間財団の一例です。 民間財団への寄付は、寄付者の調整後総収入の最大30％の税控除の対象となります。
免税の申請
セクション501（c）（3）に基づいて連邦税免除ステータスを申請するには、非営利組織は設立日から27か月以内にフォーム1023または1023-EZを提出する必要があります。 慈善団体は、定款を含め、組織が免除目的でのみ運営されていることを証明する文書を提供する必要があります。
501（c）（3）のすべての組織がフォーム1023を提出する必要があるわけではありません。年間5, 000ドル未満の収入の教会および公共慈善団体は、フォームの提出を免除されますが、税控除可能。
