401（k）プランとは何ですか？
401（k）プランは、多くの雇用主が従業員に提供する、税制優遇された確定拠出型の退職金口座です。 これは、米国内国歳入法のセクションにちなんで命名されています。 労働者は、自動給与源泉徴収を通じて401（k）アカウントに寄付を行うことができ、雇用主はそれらの寄付の一部またはすべてを照合できます。 従来の401（k）プランの投資収益は、通常退職後に従業員がそのお金を引き出すまで課税されません。 Roth 401（k）プランでは、引き出しは免税になる場合があります。
重要なポイント
- 401（k）プランは、従業員が貢献できる会社提供の退職金口座です。 また、雇用主は一致する拠出を行うことができます。401（k）には、主に課税方法が異なる2つの基本タイプ（伝統的およびロス）があります。従来の401（k）では、従業員の拠出により、その年の所得税が減額されます。それらは行われますが、その引き出しは課税されます。 Rothを使用すると、従業員は税引後収入で寄付を行いますが、引き出しは非課税で行うことができます。
401（k）プランについて
401（k）アカウントには2つの基本的なタイプがあります。従来の401（k）sとRoth 401（k）sです。「指定Rothアカウント」とも呼ばれます。 この2つは多くの点で似ていますが、異なる方法で課税されます。 ワーカーは、いずれかのタイプのアカウントまたは両方のタイプを持つことができます。
401（k）プランへの貢献
401（k）は、定義済み貢献プランとして知られているものです。 従業員と雇用主は、内国歳入庁が設定した限度額まで、口座に寄付することができます。 対照的に、従来の年金（従来の401（k）と混同しないでください）は確定給付制度と呼ばれます。 雇用主は、退職時に従業員に特定の金額を提供する責任があります。最近数十年で、雇用主が退職のための責任と貯蓄のリスクをシフトしたため、401（k）プランはより豊富になり、伝統的な年金はますます稀になりました従業員に。
従業員は、雇用主が提供する選択から、401（k）アカウント内の特定の投資を選択する責任も負います。 これらの提供物には、通常、株式と債券のミューチュアルファンドのほか、その人が退職する予定のリスクの観点から適切な株式と債券の混合物を保持する目標期日ファンドが含まれます。 また、保険会社が発行する保証付き投資契約（GIC）や、場合によっては雇用者自身の株式も含まれる場合があります。
貢献度の上限
従業員または雇用主が401（k）プランに貢献できる最大額は、インフレを考慮して定期的に調整されます。 2019年現在、従業員の拠出金の基本的な制限は、50歳未満の従業員の場合は年間19, 000ドル、50歳以上の従業員の場合は25, 000ドルです（6, 000ドルのキャッチアップ拠出金を含む）。 雇用主も寄付する場合（または、従業員が従来の401（k）アカウントに追加の非課税控除後の寄付を行うことを選択した場合）、50歳未満の労働者に対する従業員/雇用者の合計寄付金はt 56, 000ドルまたは100従業員の報酬の割合のいずれか低い方。 50歳以上の場合、制限は$ 62, 000です。
2020年には、これらすべての数字が上がります。 基本的な拠出金は19, 500ドルに達し、キャッチアップは6, 500ドルになります。 雇用者の拠出金を含む上限額は、57歳から50歳以上の場合は63, 500ドルになります
雇用主のマッチング
従業員の貢献に一致する雇用主は、異なる式を使用してその一致を計算します。 一般的な例は、従業員が給与の一定の割合まで寄付する1ドルにつき50セントまたは1ドルです。 ファイナンシャルアドバイザーは、従業員が雇用主との完全なマッチを獲得するために、少なくとも各自の401（k）プランに少なくとも十分なお金を寄付することを推奨します。
アカウントを整理する
希望する場合、および雇用主が両方の選択肢を提供する場合、従業員は寄付を分割して、一部のお金を従来の401（k）に、一部をRoth 401（k）に入れることができます。 ただし、2つのタイプのアカウントへの合計寄付額は、1つのアカウントの制限（2020年には19, 500ドルなど）を超えることはできません。 雇用者の拠出金は、従来の401（k）アカウントにのみ入金できます。このアカウントでは、引き出し時に税金が課されます。
401（k）プランからの撤退
参加者は、自分のお金が401（k）に入れば、ペナルティーなしで引き出すことは難しいかもしれないことを覚えておくべきです。 「退職前の緊急事態や出費に備えて、外部で十分に節約できることを確認してください。必要に応じて簡単にアクセスできない401（k）にすべての貯金を入れないでください」とCFAダン・スチュワート®、テキサス州ダラスにあるRevere Asset Management Inc.の社長。
401（k）口座の収益は、従来の401（k）の場合は税繰り延べされ、ロスの場合は非課税です。 従来の401（k）の所有者が引き出しを行うと、そのお金（課税されたことがない）は通常の収入として課税されます。 Rothアカウントの所有者（計画に寄付したお金に既に所得税を支払っている）は、特定の要件を満たしている限り、引き出しに税金を支払う必要はありません。
従来の所有者とRoth 401（k）所有者の両方は、出金を開始するとき、少なくとも59½歳であるか、または完全に恒久的に無効にされているなど、IRSが定めたその他の基準を満たしている必要があります。 そうでなければ、彼らは彼らが借りている他の税に加えて追加の10％の早期分配ペナルティ税に直面します。
どちらのタイプのアカウントも、必要最小限の配布、つまりRMDの対象となります。 （出金は、IRSの用語ではしばしば「分布」と呼ばれます。）70½歳以降、アカウント所有者は、その時点での平均余命に基づいてIRSテーブルを使用して、401（k）プランから少なくとも指定された割合を出金しなければなりません。ただし、彼らがまだ働いていて、アカウントが現在の雇用者のものである場合は、その計画からRMDを取得する必要はありません。 （Roth 401（k）とは異なり、Roth IRAは、所有者の存続期間中はRMDの影響を受けません。）
従来の401（k）対Roth 401（k）
1978年に401（k）プランが最初に利用可能になったとき、企業とその従業員には1つの選択肢しかありませんでした。従来の401（k）です。 その後、2006年にRoth 401（k）が到着しました。 ロスは、ロスIRAを可能にした1997年の法律の主要なスポンサーであるデラウェア州の元米国上院議員ウィリアムロスにちなんで名付けられました。
Roth 401（k）の普及は少し遅かったのですが、多くの雇用主が今ではそれらを提供しています。 したがって、従業員がしばしば最初に決定しなければならないことは次のとおりです。
一般的な規則として、退職後に限界税率が低くなると予想される従業員は、従来の401（k）を選択して、即時税制優遇措置を利用することができます。 一方、より高いブラケットにいることを期待する従業員は、後で税金を避けることができるように、ロスを選ぶかもしれません。 たとえば、Rothは、現在給与が比較的低いが、時間の経過とともに大幅に上昇する可能性が高い若い労働者にとって正しい選択です。 特に重要なのは、特にロスが成長する年がある場合：引き出しに税金がかからないということは、アカウントに登録されてから数十年にわたって寄付が得るすべてのお金にも課税されないことを意味します。
誰も今から何十年後の税率を予測できないので、どちらのタイプの401（k）も確かなものではありません。 そのため、多くのファイナンシャルアドバイザーは、人々が賭けをヘッジし、それぞれにお金の一部を投入することを提案しています。
401（K）の概要
特別な考慮事項：ジョブの変更
従業員が401（k）プランを持っている会社を退職する場合、通常4つのオプションがあります。
1.お金を引き出す
これは、従業員が医療費などの緊急目的のために現金を絶対に必要としない限り、通常は悪い考えです。 引き出した年にお金が課税されるだけでなく、従業員は、59½を超えないか、完全に永続的に無効になっていない場合、または例外のその他のIRS基準を満たしている場合を除き、追加の10％の早期分配税が課せられる可能性がありますルール。
Roth IRAの場合、従業員の寄付はいつでも非課税でペナルティなしで撤回できますが、従業員が59½未満で、アカウントを5年未満持っている場合、所得は課税対象となります。従業員は免税でお金を引き出すことができ、退職後の貯蓄を減らすことになります。
2. IRAにロールオーバーします
たとえば、証券会社や投資信託会社のIRAに資金を移動することにより、従業員は即時の税金を回避し、口座の税優遇ステータスを維持できます。 さらに、従業員は、雇用主の計画よりもIRAに幅広い投資の選択肢を持っている可能性があります。
IRSにはロールオーバーとその達成方法に関する比較的厳格なルールがあり、それらの実行はコストがかかる可能性があります。 通常、お金を受け取るために並んでいる金融機関は、プロセスを支援し、あらゆる間違いを回避するために喜んでいるでしょう。
401（k）またはIRAのお金は通常、債権者から保護されています。
3.古い雇用者に任せる
多くの場合、雇用主は、退職した従業員が古いプランに401（k）アカウントを無期限に保持することを許可しますが、従業員はこれにさらに貢献することはできません。 これは通常、少なくとも5, 000ドル相当のアカウントに適用されます。 小さい口座の場合、雇用主は従業員にお金を他の場所に移動する以外に選択肢を与えないことがあります。
古い雇用主のプランが適切に管理されていて、従業員が提供する投資の選択肢に満足している場合、401（k）のお金をそこに残すことは理にかなっています。 危険なのは、キャリアの過程で転職する従業員が古い401（k）プランの痕跡を残し、そのうちの1つ以上を忘れてしまう可能性があることです。 彼らの相続人もアカウントの存在を知らないかもしれません。
4.新しい雇用主に移動します
一部の企業では、新しい従業員が古い401（k）を自分の計画に移行することを許可しています。 IRAのロールオーバーの場合と同様に、これにより、アカウントの課税繰延ステータスが維持され、即時税が回避されます。 従業員がロールオーバーIRAの管理に関与する投資決定を行うことに不安を抱き、その作業の一部を新しい計画の管理者に任せたい場合、賢明な動きになる可能性があります。
さらに、従業員が70½歳に近づいている場合、現在の雇用主の401（k）にあるお金はRMDの対象ではないことに注意してください。 資金を移動すると、その傘下でより多くの退職資産が保護されます。
