無制限の結婚控除とは何ですか？

無制限の結婚控除とは何ですか？

無制限の婚duction控除は、個人が無制限の資産を配偶者にいつでも（譲渡人の死亡時を含めて）免税で譲渡できるようにする米国連邦遺産相続税法の規定です。 無制限の婚ital控除は、財産または贈与税の負債を負うことなく、生き残っている配偶者に資産を分配できるため、財産保全ツールと見なされます。

重要なポイント

• 配偶者は、無制限の結婚控除により、死亡時を含め、罰金や税金なしで、無制限の金額を相互に送金できます。他の非配偶者個人または組織への贈答品には、IRS贈与制限と相続税が適用されます。非課税ギフトの上限は1人あたり15, 000ドルで、相続税の免除は1, 158万ドルです。

無制限の婚ital控除を理解する

無制限の婚ital控除は、1982年に施行された財産税の規定です。この規定により、配偶者間の財産移転に対する連邦財産税と贈与税の両方がなくなり、事実上、配偶者は1つの経済単位として扱われます。 この控除は、インフレによって不動産がより高い税率のブラケットに押し込まれるという問題を解決するために議会によって採択されました。 不動産税は所得税と同様に累進的であるため、インフレに伴って成長する不動産には高い税率が課せられます。

無制限の配偶者控除により、配偶者間で譲渡できる財産の量は無制限です。つまり、配偶者は連邦財産や贈与税を発生させることなく、生涯または死亡時に自分の財産をすべて他の配偶者に譲渡することができますこの最初の転送の責任。 譲渡は、相続財産からの無制限の控除と贈与税により可能になり、二人目の配偶者が死亡するまで、相続財産の相続税を延期します。 言い換えれば、無制限の婚ital控除により、夫婦は最初の配偶者の死亡時に遺産税の支払いを遅らせることができます。なぜなら、生存している配偶者が亡くなった後、該当する除外額を超える不動産内のすべての資産が生存者の課税不動産に含まれるためです。

1, 158万ドル

2020年には、IRSの遺産税および贈与税の免税額は個人ごとに1, 158万ドルで、2019年の1, 140万ドルから増加しました

生存している配偶者に譲渡された資産は、生存している配偶者の生涯に使用または贈与されない限り、配偶者の課税財産に含めることができます。 あるいは、生存している配偶者が再婚する場合、無制限の婚ital控除により、資産および/または贈与税を適用せずに資産を新しい配偶者に渡すことができます。 状況によっては、免除や信託の使用など、追加の不動産計画手法を使用することで、より少ない税金が支払われます。

15, 000ドル

15, 000ドルを超える贈答品には課税の対象となります-配偶者に贈答品を作成する場合を除き、制限や税金はありません。

適格国内信託

無制限の婚ital控除は、米国市民である配偶者の生存にのみ適用されます。 資格のない配偶者に対して無制限の婚ital控除を提供するために、資格のある国内トラスト（またはQDOT）を取得できます。 QDOTを介した遺贈では、受託者、米国市民、または同様に不動産税を源泉徴収する法人によって元本が分配されるまで、不動産税は延期されます。 生き残った配偶者に分配された元本の所得は、個人所得として課税されます。 生き残った配偶者が米国市民になった後、QDOTに残っている校長は、追加の税金なしで分配されます。