SEC Form 10-SBとは
SEC Form 10-SBは、証券取引委員会（SEC）への提出書類であり、中小企業向け証券登録の一般フォームとしても知られています。 米国の取引所で取引したい中小企業の証券を登録するために使用されます。 ファイリングには、発行されるセキュリティの種類、発行者の主要な財務情報、会社の経営陣に関する情報などの情報が含まれます。
SECフォーム10-SBの分解
SEC Form 10-SBは、これらの中小企業に関する最も基本的な情報源の1つです。 投資家とアナリストが中小企業に関連する投資の可能性とリスクを理解するのを助けるのに特に価値があります。 SECは、2008年2月4日以降、フォーム10-SBを受け入れなくなりましたが、以前に提出されたフォームはSECのEDGARシステムに残ります。
SECフォーム10-SB詳細
SEC Form 10-SBには、SEC Form 10-Kとほぼ同じ情報が含まれていました。 Form 10-SBは、会社に関する詳細な文書です。
フォーム10-SBの監査済み財務諸表は、直近の会計年度についてのみ提供できます。これは、前年度の監査済み財務資料が利用できない場合です。 その場合、前年度の未監査の財務情報は、一般に認められた会計原則に従って提供されます。
SECフォーム10-SBの切り替え
2008年以降、SECはSEC Form 10-SBを必要としなくなりました。 SECは、中小企業向けのレポートを合理化するために、申請要件を変更しました。 中小企業の発行者はレギュレーションSBの指定に該当しますが、新しい規則では、これらの小企業は現在、開示情報が異なることを除き、他の企業と同じSECレポートを提出しています。
このため、小企業は現在、標準の10-Kおよびその他のフォームを提出しています。レギュレーションSKは、「中小企業」の開示を定めています。フロートが計算できない場合、年間収益が5, 000万ドル未満になります。
以前は、小企業はフロートで2, 500万ドル未満、収益で2, 500万ドル未満と考えられていました。
10-Kの主な違い
小規模の報告会社は、重要な申請について異なる情報を提供できます。特に、フォーム10-Kおよび10-Qでリスク要因の開示を提供する必要はありません。 これらの企業は、スケーリングされた金融アイテムまたはスケーリングされていない金融アイテムを提供するかどうかも選択できます。 全体として、中小企業の要件は、より厳格なレポートを必要とする可能性があるアイテム404を除き、大企業と比較して少なくなっています。
レギュレーションSKの下では、アイテム404は関連者および管理者の取引に関連しています。 関連者には、取締役または役員およびその家族が含まれ、SECは、会計年度の開始以降、またはその人が重要な関心を持っている場合に行われた可能性のある取引の開示を要求します。
