通常の損失とは何ですか？
通常の損失とは、費用が通常の事業運営で収益を超えたときに納税者によって実現される損失です。 通常の損失とは、納税者が被った資本損失ではない損失です。 通常の損失は、所得を相殺するために完全に控除可能であり、それにより納税者が負わなければならない税金を減らします。
通常の損失を理解する
通常の損失は、死傷者や盗難を含む多くの原因から生じる可能性があります。 通常の損失が納税年度中に納税者の総収入を超える場合、それらは控除可能になります。 資本と普通は、特定の資産の販売と取引に適用される2つの税率です。 税率は、納税者の限界税率に関連付けられています。 純長期資本金利は、通常の金利よりも大幅に低くなっています。 したがって、納税者は利益については資本税率、損失については通常税率を好むという従来の知恵があります。
2017年、税率は通常の税率では10％から39.6％に、正味の長期資本税率では0％から20％に、7つの税率区分を超えて卒業しました。 また、最高税率の納税者は3.8％の純投資所得税（NIIT）を支払う必要があります。 ほとんどの場合、これらの税率は2018年にも適用されます。例外は、通常の税率が10％から37％の範囲であり、長期資本税率の所得基準がわずかに変更されていることです。 たとえば、最高税率の納税者の場合、通常税率は2017年には43.4％でしたが、2018年には40.8％であり、2017年および2018年の資本税率は23.8％です。
重要なポイント
- 通常の損失は、費用が通常の事業運営の収益を超えると納税者によって実現されます。 通常の損失は、キャピタルロスとは別のものです。 通常の損失は、所得を相殺するために完全に控除され、それにより納税者が負わなければならない税金を減らします。
経常損失と資本損失
通常の損失は、キャピタルロスとして分類されない損失に対する比phor的なごみ箱です。 キャピタルロスの実現は、株式市場への投資や個人使用のために所有する不動産などの資本資産を売却したときに発生します。 通常の損失の認識とは、在庫、備品、事業からの売掛金、賃貸不動産として使用される不動産、音楽、文学、ソフトウェアコーディング、芸術作品などの知的財産などの不動産を販売することです。 これは、経費が収益を上回るために利益を上げることができないのは、事業を運営する事業主によって実現される損失です。 貿易または事業を行う過程で納税者の個人的な努力により作成または利用可能な資産から認識される損失は、通常の損失です。
例として、100ドルで販売する楽譜を書くのに110ドルを費やします。 通常の損失は10ドルです。
通常の損失は、他の原因からも生じる可能性があります。 死傷者、盗難、および関連当事者の販売は、通常の損失を実現します。 したがって、1年以上にわたって保有されていた貿易または事業で使用される実物または減価物などのセクション1231プロパティの販売も同様です。
納税者の通常の損失
納税者は、損金算入可能な損失が普通であることを好みます。 全体として、通常の損失は、長期的な資本損失よりも大幅に税を節約できます。 通常の損失は、損失の年にほぼ完全に控除可能ですが、資本損失はそうではありません。 通常の損失は、通常の収入とキャピタルゲインを1対1で相殺します。 キャピタルロスは、キャピタルゲインと最大3, 000ドルの経常利益の相殺に厳密に制限されています。 残りのキャピタルロスは別の年に繰り越さなければなりません。
税年度中に100, 000ドルを稼ぎ、80, 000ドルの費用があったとします。 株と債券を購入し、6か月後に株を2, 000ドル以上、債券を1, 000ドル未満で販売しました。 その後、1年以上前に購入した株式と債券を売却すると株式市場が暴落し、株式を14, 000ドル引き、債券を支払った金額より3, 000ドル多く売却しました。 利益と損失を相殺して、全体的な利益または損失と、それが普通なのか資本なのかを把握しましょう。
- 短期的なキャピタルゲインとロスを純化します。 2, 000ドル-1, 000ドル= 1, 000ドルの純短期キャピタルゲイン。 長期的なキャピタルゲインとロスを純化します。 3, 000ドル-14, 000ドル= 11, 000ドルの長期純資本損失。 純短期および長期のキャピタルゲインおよびロスを純化します。 1, 000ドル-11, 000ドル=長期純資本損失10, 000ドル。 経常利益と損失を純化します。 $ 100, 000-$ 80, 000 = $ 20, 000の通常の利益。純普通および純キャピタルゲインおよびロスを純化します。 20, 000ドル-3, 000ドル= 17, 000ドルの通常の利益。今後3年間で残りの7, 000ドルの純資本損失を繰り越します。
