IRS Publication 571とは：Tax-Sheltered Annuity Plans（403（b）Plans）？
IRS Publication 571：Tax-Sheltered Annuity Plans（403（b）Plans）は、403（b）退職プランを持っている申告者に税務情報を提供します。 IRS Publication 571は、誰が403（b）プランに貢献できるか、その年に403（b）プランにできる最大の貢献、過剰な貢献に関する規則、およびロールオーバーまたは分配に関する規則を示します。
403（b）プランの拠出金は通常、雇用主によって従業員のW-2で報告され、個々の従業員がIRSに報告する必要はありません。
IRS出版物571を理解する：税務シェルター付き年金プラン（403（b）プラン）
IRS Publication 571は、403（b）アカウントのロールオーバーと配布に関する情報を提供しますが、特定の詳細には触れません。 ロールオーバーの詳細はIRS Publication 590に記載されており、ディストリビューションに関する情報はPublication 575に記載されています。
特別な考慮事項
IRSは、403（b）プラン（非課税年金（TSA）プランとも呼ばれる）は、公立学校の特定の従業員、特定の非課税組織の従業員、および特定の大臣のための退職プランであると指摘しています。 また、協同病院サービス組織、民間科学者およびユニフォームドサービスヘルスユニバーシティオブヘルスサイエンスのスタッフ、インドの部族政府が組織する公立学校システムの従業員も対象となります。
403（b）プランの個々のアカウントは、次のタイプのいずれかです。年金契約。保険会社を通じて提供される契約です。 保管口座。投資信託に投資された口座です。 教会の従業員用に設定された退職所得口座。 一般的に、退職所得口座は年金または投資信託に投資できます。」
401（k）やIRAのように、通常退職した後、プランからの引き出しを開始するまで、寄付に所得税を支払うことはありません。 アカウントプリンシパルとリターンは、撤回するまで課税されません。
IRSによると、もう1つのメリットとして、「あなたまたはあなたの雇用主が退職プランに適格な拠出をする場合、最大1, 000ドルのクレジットを受け取ることができます（共同で提出する場合は最大2, 000ドル）。このクレジットは、連邦所得税は、あなたがドルのためにドルを支払います。」 これは、セーバーの税額控除と呼ばれます。
ただし、クレジットの調整された総収入には制限があります。 ファイリングステータスが共同ファイリングの場合、2020年は65, 000ドル（2019年は64, 000ドル）です。 ファイリングステータスが世帯主である場合（適格者を含む）、2020年には48, 750ドル（2018年には48, 000ドル）。 または、2020年に32, 500ドル（2019年に32, 000ドル）、申請ステータスが単一の場合、個別に結婚申請をした場合、または扶養中の子供との未亡人の資格がある場合。
403（b）のRothバージョンが利用できる場合があります。これにより、元本または返品の撤回時に税金なしで成長できる税引後の資金を提供できます。
