5月29日は国立大学の貯蓄の日で、家族が大学のために貯めるのを助ける529の計画を強調する日です（結局5/29です）。 祝賀会では、多くの州が賞品とコンテンツを提供して、新しいアカウントを奨励しています。 たとえば、ネブラスカ州のNest 529プランでは、5月末までに開設された最初の100個の新規アカウントに100ドルのボーナスが提供され、California ScholarShare 529プランでは、6月1日までに開設された新規アカウントに50ドルが提供されます。
セーバーは、2017年の新しい税法が、大学の529貯蓄プランの規則の更新など、納税者に大きな変更をもたらしたことを知っておく必要があります。 これらの計画は、親が子供の大学の費用を税制上有利に節約できるように設計されており、幼稚園から高校までの教育の節約をカバーするように拡張されています。 Wall Street Journalのレポートによると、州税や地方税の控除の制限など、他の税制の変更による影響とフォールアウトは、これらの計画への貢献がすぐに上昇する可能性があることを意味します。
それはさらに上向くでしょう。 これらの計画は新しい法律の前に成長していた。 2017年第3四半期を通じて、529の年金資産は前四半期の2, 760億ドルから2, 820億ドルに増加しました。 以下は、529プランを通じて教育費を支払う保護者やその他の人々に対する税の変更の詳細です。
税控除係数
州および地方税（SALT）控除の新しい制限が529プランを引き上げる理由は次のとおりです。2018年からSALT控除の上限は10, 000ドルになります。 州の所得税の控除またはその州の計画に対する529の計画拠出に対する控除を提供する約30の州のいずれかに住んでいる親にとって、これらの税控除は新しいSALT控除限度に対抗し、納税義務を最小限に抑えます。
529プランの親である場合、またはこれらのアカウントのいずれかを開くことを考えている場合は、今までにないより多くのインセンティブがあります。 これらの控除を提供している状態にあり、適切な計画を選択していることを確認してください。 Savingforcollege.comの比較チャートで州を調べるには、ここをクリックしてください。
529貯蓄プランのその他のオプション
以前は、529のプランが中等後教育費に予約されていました。 これらの費用には、授業料と授業料、部屋と食卓、コンピューターソフトウェアまたは学生に必要と思われる機器が含まれます。 内国歳入庁（IRS）は、529のプランマネーの使用を、連邦政府の学生支援プログラムに参加する資格のある大学に限定しました。 これらの適格経費に使用された引き出しは免税でした。
新しい税法の下では、保護者は529アカウントから貯蓄税を無料で撤回して、K-12教育のために私立または宗教学校で授業料を支払うこともできます。 大学とは異なり、これらの引き出しは年間10, 000ドルに制限されています。
その点で、この変更により、529計画はあまり広く使用されていないCoverdell Education Savings Account（ESA）と同様になります。 これらのアカウントにより、保護者は大学の費用と小学校、中学校、高校の教育に関連する費用の両方にお金を節約できました。 ただし、1つの大きな違いは、529対Coverdell ESAで保護できる親の量です。
Coverdellアカウントでは、保護者が18歳に達するまで、子供または他の資格のある受益者に対して年間2, 000ドルを節約するように制限されています。529プランでは、寄付の制限が大幅に大きくなります。 IRSにより、保護者は受益者の資格のある教育費を支払うために必要なだけの計画に貢献することができます。 許可される合計残高は、プランを後援する州の平均出席費用に基づいて、プラン自体によって決定されます（以下の「無制限の金額を預けることはできません」を参照）。
Coverdell ESAのもう1つの重要な警告は、誰もがこれらの計画の1つに貢献できるわけではないということです。 2018年には、共同申告を行う夫婦の修正調整総所得が110, 000ドル未満、220, 000ドル未満の単一申告者による寄付が許可されています。 529プランにはそのような所得制限はありません。 最初の税制改革の提案はCoverdell ESAを完全に排除しますが、これらの計画は引き続き資格のある保護者にとって大学の貯蓄オプションです。
また、新しい税法では、預金者がABLEへの年次預金の制限に従う限り、529の資産をABLE口座に振り替えることができます。 これらの税優遇されたアカウントは、メディケイドなどの主要な特典の資格に影響を与えることなく、障害のあるセーバーが使用できます（一部の合計残高の制限が適用されるため、財務アドバイザーに確認してください）。 2017年第3四半期を通じて、5, 29のABLEアカウント資産は、13, 190アカウントで4, 850万ドルに増加しました。
フロントローディング529プランとギフト税
IRSは529プランの拠出金の設定金額を指定していませんが、親が知っておく必要のある重要な番号が1つあります。それは贈与税の除外制限です。 2018年の贈与税の除外制限（贈与税を発生させずに個人に付与できる金額）は15, 000ドルです。 たとえば、3つの529貯蓄プランを持つ3人の子供がいる場合、ギフト税を支払うことなく、それぞれに15, 000ドルを与えることができます。 共同返還を申請する夫婦は、子供1人あたりの金額を2倍にすることができます。 祖父母や他の家族も同じ金額を寄付できます。 比較すると、Coverdell ESAでは、誰が寄付を行ったかに関係なく、年間の寄付限度額の上限は2, 000ドルです。
贈与税を発生させずにさらに寄付する方法は1つあります：寄付者は、最大5年間の寄付（75, 000ドル）を一度にすべて負担することで、子供の529を前払いできます。 その後、彼らは5年が経過するまで計画に新たな貢献をすることはできませんが、それはアカウントが貯蓄に対する複利の恩恵を受け、投資をより早く成長させる可能性があることを意味します。
贈与税を回避するもう1つの方法は、授業料を子供の学校に直接支払うことです。 学生が個人的にお金を受け取らない限り、それは贈り物として数えられません。 もちろん、529でお金を節約するのではなく、直接支払いを行うことにより、獲得した潜在的なリターンを犠牲にします。 （詳細については、 529プランをフロントロードする必要がある理由を 参照してください。）
無制限の金額を入金することはできません
さまざまな計画と州により、1人の受益者の529の計画でどれだけのお金を使えるかが制限されています。 たとえば、アラバマ州のCollegeCounts 529基金は、「同じ受益者のアラバマ州のすべての口座残高が400, 000ドルに達する」ポイントまで寄付を制限します。 529アドバイザーが指導する大学貯蓄プランおよび529大学貯蓄プログラム–直接プランでは、520, 000ドルに制限されています。 Savingforcollege.comのリストについては、ここをクリックしてください。 祖父母や親からのように、異なるソースから複数の529プランを子供が持っている場合、すべてのプランの合計が制限を下回る必要があることに注意してください。 （詳細については、 529計画を管理するトップ企業を 参照してください。）
未教育の撤退は依然として税制上のペナルティをもたらします
IRSは、529の計画基金を何に使用できるかについて常に確固たるものでした。 大学教育以外の費用、または教育費用の支払いに必要な額を超えて行われた引き出しは、10％の早期引き出しペナルティとともに、連邦所得税の対象となります。 それは新しい税法の下で変わっていません。
あなたの子供が529プランのお金をすべて使い切っていないか、大学に進学しないことに決めた場合、貯金を撤回して税金を払うように誘惑されるかもしれません。 しかし、より良い解決策は、お金を別の受益者に送金することです。この受益者には、別の子供、家族、あなたの配偶者、またはあなた自身さえも含まれます。 これにより、あなたの貯蓄は非課税で成長し続けることができます。 529からのお金は、同じ受益者または家族の別のメンバーのABLEアカウントにも送金できます。
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