完璧な世界では、株式市場の損失はありません。 すべての投資は非常に収益性が高く、1ドルでもダウンすることはありません。 残念なことに、それは通常、だれにとっても、ウォレンバフェットでさえも、そのようにはうまくいきません。 ただし、損失が発生した場合に覚えておくべき安心すべき点の1つは、損失を適用して所得税額全体を削減できることです。 最大の税制上の利益を得るには、可能な限り最も効率的な方法で戦略的に控除する必要があります。
株式市場の損失は資本損失です。 キャピタルゲインロスとも呼ばれますが、やや紛らわしいです。 逆に、株式市場の利益はキャピタルゲインです。 米国の税法によると、所得税法案に影響を与える可能性のあるキャピタルゲインまたはキャピタルロスは、「実現した」キャピタルゲインまたはロスのみです。 何かを販売すると「実現」します。 したがって、株式の損失は、株を売却した後にのみ実現キャピタルロスになります。 新しい税年度まで、つまり12月31日以降、失っている在庫を保持し続けると、それを使用して旧年度の税控除を作成することはできません。
所有する資産を売却するとキャピタルゲインまたはロスが発生する可能性がありますが、税務上、売却した資産が投資目的で所有されていた場合にのみ、実現キャピタルロスを使用して税額を削減します。 在庫はこの定義の範囲内ですが、すべての資産がそうではありません。 たとえば、支払った金額よりも少ない金額でコインコレクションを販売した場合、控除可能なキャピタルロスは発生しません（利益のためにコレクションを販売した場合、利益は課税所得となります）。
キャピタルロスの決定
キャピタルゲインは、キャピタルゲインと同様に、短期と長期の2つのカテゴリに分類されます。 短期的な損失は、売却された株式が1年未満保有された場合に発生します。 長期的な損失は、株式が1年以上保有されている場合に発生します。これは、損失と利益が短期的か長期的かに応じて異なる方法で処理されるため、重要な区別です。
所得税の目的で計算する場合、株式投資のキャピタルロスの金額は、売却された株式数に1株当たりの調整済みコストベースを掛け、販売価格の合計を引いたものに等しくなります。 コスト基準価格は、その後の利益または損失を計算する基礎となる事実を指し、株式の購入価格と仲介手数料や手数料などの手数料の合計です。
在庫を所有している間に株式分割が発生した場合は、原価基準価格を調整する必要があります。 その場合、分割の規模に応じてコスト基準を調整する必要があります。たとえば、2対1の株式分割では、各株式のコスト基準を50％削減する必要があります。
資本損失の控除
「課税年度中にキャピタルロス（ストックロス）を使用してキャピタルゲインを相殺できます」とSimone Zajac Wealth Management GroupのCFP®、AIF®、CLU®Daniel Zajac氏は述べています。 「そうすることにより、あなたはあなたの納税申告書からいくらかの収入を取り除くことができるかもしれません。 キャピタルロスを相殺するためのキャピタルゲインがない場合は、キャピタルロスを年収3, 000ドルまでの経常利益の相殺として使用できます。 （3, 000ドルを超える場合は、将来の課税年度に繰り越されます。）」（詳細については、「年間の税務上の損失の収穫の長所と短所」を参照してください。）
株式市場の損失を差し引くには、納税申告書のフォーム8949とスケジュールDに記入する必要があります。 （スケジュールDは比較的単純なフォームで、どれだけ節約できるかを確認できます。IRSからさらに情報が必要な場合は、Publication 544をお読みください）。 短期キャピタルゲインがある場合は、フォーム8949のパートIで短期キャピタルゲインに対して計算され、正味の短期キャピタルゲインまたはロスが算出されます。その年、ネットはあなたの短期キャピタルロスの合計に等しい負の数です。
フォーム8949のパートIIでは、純キャピタルゲインまたはロスは、長期キャピタルゲインから長期キャピタルロスを差し引いて計算されます。 次のステップでは、短期のキャピタルゲインまたは損失と長期のキャピタルゲインまたは損失を組み合わせた結果から、総キャピタルゲインまたは純損失を計算します。 その数値は、スケジュールDフォームに入力されます。 たとえば、正味の短期キャピタルロスが2, 000ドルで、正味の長期キャピタルゲインが3, 000ドルの場合、正味1, 000ドルのキャピタルゲイン全体に対する税金のみを支払う義務があります。
短期および長期のキャピタルゲインとロスの合計純額が負の数であり、全体のキャピタルロス全体を表す場合、その損失は、内国歳入が許可する最大額まで、他の報告された課税所得から控除できます。サービス（IRS）。 前述のように、2019年の時点で、合計申告額から差し引かれる最大額は、共同で申告している納税申告ステータスが既婚者の場合、3, 000ドルです。
独身、または結婚しているが別々に申請している人の場合、最大控除額は1, 500ドルです。 純キャピタルゲインロスが最大額を超える場合、次の税年度に繰り越すことができます。 前年度に控除されなかった損失額は、限度を超えて、翌年のキャピタルゲインと課税所得に対して適用されます。 20, 000ドルなどの非常に大きな損失の残りは、その後の税年度に繰り越され、合計損失が適用されるまで毎年最大控除可能額まで適用されます。
すべての売上の記録を保持する必要があります。 そうすれば、長年にわたってキャピタルロスを差し引き続けた場合、実際に合計$ 3, 000のしきい値をはるかに超える損失があったことをIRSに証明できます。
特別なケース：破産した会社
基本的に、プラスのリターンを提供する株式の不可能性を示す文書で十分です。 受け入れ可能な文書には、会社の不在、取り消された株券、または株がもはやどこでも取引されていない証拠が示されています。 破産した会社の中には、あなたが彼らの株を1ペニーで売り戻すことができる会社もあります。 これは、あなたが会社にそれ以上の株式持分を持たないことを証明し、本質的に全損失であるものを文書化します。
在庫損失の控除に関する考慮事項
最大限の税制上の恩恵を得るために、可能な限り最も税効率の良い方法で、税控除可能な株式損失を常に取り除こうとします。 そうするために、あなたが控除することができるかもしれない様々な損失の税の意味について考えてください。 すべての控除と同様に、その控除を使用する資格を免除される可能性のある法律や規制、およびあなたに利益をもたらす可能性のある抜け穴に精通することが重要です。
長期のキャピタルロスは、長期のキャピタルゲインと同じ低い税率で計算されるため、短期のキャピタルロスを取るためにより大きな純控除が得られます。 したがって、2つの株式投資がほぼ等しい損失を示している場合、1つは数年間所有しており、もう1つは1年未満所有している場合、両方の損失を取ることを選択できます。 ただし、損失のうち1つだけを実現したい場合は、1年未満で所有している株式を売却する方が有利です。これは、キャピタルロスがより高い短期キャピタルゲイン税率で計算されるためです。
一般的に、短期利益に対して課税対象となる年、またはキャピタルゲインがゼロの年にキャピタルロスをとることをお勧めします。これにより、総所得税率が節約されるからです。 税控除を得るために年末に株を売ってみて、新しい年にすぐに買い戻さないでください。 在庫を販売してから30日以内に買い戻す場合、IRSはこれを「ウォッシュセール」と見なし、税務上の目的で販売は認識されません。
親stockに株式を売却した場合、キャピタルロスを差し引くことはできません。 これは、家族がキャピタルロスの控除を利用することを思いとどまらせるためです。 （詳細については、「キャピタルゲインと税金について知っておくべきこと」を参照してください。）
あなたの所得税区分が重要です。 税務年度2018の場合、10％または12％の税率範囲にいる場合、キャピタルゲインに対する税金の責任はありません。 したがって、キャピタルロスをとることによってそのような利益を相殺することを心配する必要はありません。 税率の範囲に該当し、損金を差し引くと、通常の収入に反することになります。
ボトムライン
株式市場の利益に税金を支払わなければならない限り、株式投資の損失をどのように活用するかを知ることは重要です。 キャピタルゲインに税金を支払う必要がある場合、損失は利益になる可能性があります。また、将来の損失を引き継ぐことができます。
キャピタルロスを使用する最も効果的な方法は、キャピタルロスを通常の収入から差し引くことです。 あなたはキャピタルゲインよりも通常の所得に高い税率を支払うので、それに対してそれらの損失を差し引くほうが理にかなっています。 また、長期的なキャピタルゲインよりも税率がはるかに高い短期的なゲインから控除することも有益です。 また、短期キャピタルロスは、長期キャピタルゲインの相殺に使用する前に、まず短期キャピタルゲインを相殺する必要があります。
税の影響に関係なく、損失のある株式投資を売却して損失を実現するかどうかの最終結果は、慎重に分析した後、株式が収益性に戻るかどうかによって決まります。 在庫が最終的にあなたのために来るとまだ信じている場合、税控除を得るためだけにそれを販売することはおそらく賢明ではないです。 ただし、在庫の元の評価が単純に誤っていて、それが収益性の高い投資になることを期待しないと判断した場合、損失を使用して税控除を得ることができる時期を保持し続ける理由はありません。
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